Domine ICMS-ST, ressarcimento e Portaria CAT 42/2018 com especialistas em tributação.

Objetivo
No curso apresentaremos as espécies de substituição tributária do ICMS, quando ela ocorre, quem são os responsáveis pelo recolhimento e como calcular o ICMS-ST. Ainda, trataremos das hipóteses e procedimentos de ressarcimento e complemento do ICMS recolhido por substituição tributária. Analisaremos a Portaria CAT 42/2018 – que trata dos procedimentos de ressarcimento e complemento pelo contribuinte paulista

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Este é um trecho da apostila que será disponibilizada integralmente para download no portal do aluno.

O que será aprendido

- Análise constitucional da substituição tributária do ICMS;
- Espécies de substituição Tributária;
- Análise dos principais aspectos do Convênio ICMS 142/2018
- Quem são os responsáveis pelo recolhimento do ICMS-ST;
- Como funciona o regime de ST na operação interna e interestadual;
- Casos em que não se aplica o ICMS-ST;
- Principais bases de cálculo e alíquotas do ICMS-ST;
- Cálculo da substituição tributária e exigências na emissão de documentos fiscais (contribuinte substituto e substituído)
-Hipóteses de devolução e retorno de mercadoria não entregue ao destinatário
- Hipótese de restituição (Constituição Federal) e quem tem o direito (LC 87/96)
- Procedimentos de ressarcimento do Convênio 142/2018
- Hipóteses de ressarcimento
- São Paulo – Análise dos procedimentos para solicitar o ressarcimento – Portaria CAT 42/2018
- Hipóteses que é exigido o complemento do ICMS ou o ressarcimento
- ROT (Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária)

Benefícios do Curso

Realizar o curso Substituição Tributária do ICMS e Procedimentos para Ressarcimento é essencial para profissionais que lidam com o complexo sistema tributário brasileiro. Este curso oferece uma compreensão completa das espécies de substituição tributária do ICMS, abordando quando e como ela ocorre, além de identificar os responsáveis pelo recolhimento e o cálculo do ICMS-ST. Com uma programação robusta, o curso explora desde a análise constitucional da substituição tributária até os procedimentos específicos para solicitar ressarcimento, com foco na Portaria CAT 422018.

Os participantes aprenderão sobre as nuances do Convênio ICMS 1422018 e a aplicação do regime de ST em operações internas e interestaduais. Além disso, o curso aborda casos específicos onde o ICMS-ST não se aplica, as principais bases de cálculo e alíquotas, e as exigências na emissão de documentos fiscais. Com o conhecimento adquirido, profissionais estarão aptos a realizar procedimentos de ressarcimento e complemento com eficiência, aumentando a conformidade tributária e minimizando riscos fiscais.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é a substituição tributária do ICMS?
É um mecanismo de arrecadação do ICMS onde a responsabilidade pelo pagamento do imposto é transferida para um contribuinte específico, que recolhe o imposto devido em nome de outros contribuintes.
Quais são as espécies de substituição tributária do ICMS?
As espécies incluem a substituição por antecipação e a substituição por conta de mercadorias que circulam internamente, entre outras.
Quem são os responsáveis pelo recolhimento do ICMS-ST?
O responsável pelo recolhimento do ICMS-ST pode ser o fabricante, o importador ou o distribuidor, dependendo da operação.
Como calcular o ICMS-ST?
O cálculo do ICMS-ST pode ser feito com base no preço de venda da mercadoria e na alíquota do ICMS, conforme as normas vigentes e as portarias específicas.
Quais são os principais dispositivos legais que regulamentam a substituição tributária do ICMS?
Os principais dispositivos incluem a Constituição Federal, a Lei Complementar 8796 e as Portarias CAT, como a CAT 422018.
Quando o ICMS-ST não se aplica?
Não se aplica em operações com produtos que não estão sujeitos ao ICMS-ST ou em casos de isenção prevista na legislação.
O que é a Portaria CAT 422018?
A Portaria CAT 422018 estabelece os procedimentos de ressarcimento e complementação do ICMS recolhido por substituição tributária no estado de São Paulo.
Quais são as hipóteses de ressarcimento do ICMS_ST?
As hipóteses de ressarcimento incluem a devolução de mercadorias, a não utilização das mercadorias adquiridas e a venda a contribuintes não obrigados ao ICMS-ST.
Quais são os casos em que se deve solicitar o ressarcimento do ICMS?
Deve-se solicitar o ressarcimento quando houver pagamentos a maior ou quando o imposto foi pago em operações que não ocorreram.
O que é o Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária (ROT)?
O ROT é uma opção que permite ao contribuinte optar por um regime de apuração simplificado para a substituição tributária, visando facilitar o cumprimento das obrigações.
Quais são as bases de cálculo e alíquotas do ICMS-ST?
As bases de cálculo são estabelecidas pela legislação específica e podem ser baseadas no preço praticado pelo substituto e em outros fatores. As alíquotas variam entre os produtos e estados.
Quais são as exigências na emissão de documentos fiscais para ICMS-ST?
As exigências incluem a correta indicação do ICMS-ST na nota fiscal e o cumprimento das informações exigidas pela legislação tributária.
Como funciona o regime de substituição tributária nas operações interestaduais?
Nas operações interestaduais, a responsabilidade pelo ICMS-ST é normalmente atribuída ao remetente da mercadoria, que deve recolher o imposto ao estado de destino.
Quem tem direito à restituição do ICMS segundo a Constituição Federal?
Os contribuintes que tiverem o ICMS recolhido a maior ou indevidamente têm o direito à restituição conforme as normas da Constituição Federal.

 Quem deve participar

Legislação Constituição Federal – Artigos 150 e 155 Lei Complementar 87/96 Convênio ICMS 142/2018 Lei São Paulo 6374/89 Regulamentos do ICMS – SP 45490/00 Portaria CAT 42/2018 Sites Confaz – https://www.confaz.fazenda.gov.br Sefaz SP – https://portal.fazenda.sp.gov.br Doutrinas Conflitos de competência tributária (ISS, ICMS e IPI) – Ricardo Anderle Editora Noeses – 1º. Edição – 2016 ICMS Teoria e Prática - Jose Eduardo Soares de Melo – Ed. Dialética - 11ª edição – 2003

 Avaliação do Curso Ver Depoimentos
Curso Substituição Tributária do ICMS – Ressarcimento e Portaria CAT 42/2018 (Online)

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