Conheça os Segredos do CIAP e Crédito de Ativos com a Profª Márcia Aparecida Rodrigues, Referência Fiscal

Objetivo
Apresentar as possibilidades de crédito do ICMS nas aquisições de ativo e os procedimentos para preenchimento e controle do CIAP.

Benefícios do Curso

Certificado Online

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá 30 dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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Este é um trecho da apostila que será disponibilizada integralmente para download no portal do aluno.

O que será aprendido

Introdução do ICMS
Principais Aspectos do princípio Constitucional da não cumulatividade
Vedação ao crédito
Saídas isentas e não tributadas
Hipóteses de crédito nas aquisições de ativo (48 parcelas e integral)
Aquisições de partes e peças destinadas a construção de um bem
Procedimentos para tomada de crédito
Preenchimento do CIAP (bloco G da EFD)
Emissão de notas fiscais
Crédito extemporâneo
Venda de ativo
Transferência de ativo
Remessa para Conserto
Remessa para locação

Benefícios do Curso

Realizar o curso ICMS – CRÉDITO DE ATIVO (CIAP) é fundamental para profissionais da área fiscal que buscam aprofundar seus conhecimentos sobre o crédito do ICMS em aquisições de ativo. Este curso oferece uma compreensão detalhada sobre como otimizar o uso de créditos fiscais, seguindo as regras do princípio constitucional da não cumulatividade e evitando erros comuns como a vedação ao crédito e gerenciando as saídas isentas e não tributadas.

Com uma programação abrangente, o curso aborda desde hipóteses de crédito em aquisições até o preenchimento do CIAP, essencial para o bloco G da EFD. Participantes aprenderão a lidar com situações específicas como a emissão de notas fiscais, créditos extemporâneos, e a gestão de ativos em casos de venda, transferência, conserto ou locação.

Ideal para iniciantes, analistas e contadores que desejam se atualizar, o curso também é uma oportunidade para qualquer interessado em entender as complexidades da área fiscal, proporcionando segurança e eficiência na gestão tributária das empresas.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é ICMS e como ele se relaciona com o CIAP?
ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, e o CIAP (Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente) é um registro utilizado para controlar a apropriação de créditos de ICMS nas aquisições de ativos.
Quais são os princípios constitucionais que devem ser considerados no ICMS?
O princípio da não cumulatividade é o principal, permitindo que o contribuinte se credite do ICMS pago nas aquisições para reduzir o imposto devido nas vendas.
Quais são as vedações ao crédito de ICMS?
Não se pode apropriar crédito de ICMS sobre mercadorias destinadas a saídas isentas, não tributadas, ou quando as aquisições são relacionadas a atividades não sujeitas à incidência do imposto.
O que são saídas isentas e não tributadas?
Saídas isentas são aquelas que não geram a obrigação do pagamento do ICMS, enquanto saídas não tributadas ocorrem em situações onde a legislação exime a incidência do imposto.
Quais são as principais hipóteses de crédito nas aquisições de ativo?
As principais hipóteses incluem a apropriação integral do crédito nas aquisições que serão utilizadas para a atividade da empresa e a apropriação parcelada em até 48 meses para ativos que não se aplicam integralmente.
Como são tratadas as aquisições de partes e peças destinadas à construção de um bem?
As aquisições de partes e peças destinadas à construção de um bem podem gerar crédito de ICMS, desde que os itens sejam utilizados em ativos permanentes.
Quais são os procedimentos para a tomada de crédito de ICMS?
Os procedimentos incluem verificar a documentações de compra, a legislação aplicável, e efetuar a baixa do crédito no CIAP conforme as regras de apropriação.
Como preencher corretamente o CIAP no bloco G da EFD?
O preenchimento do CIAP deve seguir a estrutura padrão do bloco G, incluindo informações detalhadas sobre as aquisições, tais como quantidade, valor, e a data da aquisição.
Qual a importância da emissão de notas fiscais para o crédito de ICMS?
A emissão de notas fiscais é crucial para documentar as aquisições e permitir a apropriação dos créditos de ICMS, sendo um requisito fundamental na fiscalização.
O que é crédito extemporâneo e como ele pode ser utilizado?
O crédito extemporâneo é aquele que pode ser apropriado após o prazo habitual, geralmente em situações de revisão ou retificação das informações. É importante observar as regras específicas sobre essa apropriação.
Como funciona a venda de ativo em relação ao ICMS?
Na venda de ativo, o ICMS deve ser calculado sobre o valor da venda, e o vendedor deve garantir que os créditos foram corretamente apropriados antes da transação.
Quais são os cuidados na transferência de ativo?
Devem ser observadas as regras de documentação, como notas fiscais de transferência, e a continuidade do controle de créditos no CIAP.
Como são tratadas remessas para conserto no contexto do ICMS?
As remessas para conserto podem não gerar ou suspender o ICMS, e o crédito pode ser afetado dependendo se o bem será posteriormente retornado ao ativo.
Quais são as implicações da remessa para locação no ICMS?
A remessa para locação pode ter implicações específicas de apuração e apropriação de créditos, que precisam ser avaliadas com base na legislação e nos contratos.

 Quem deve participar

Iniciantes na área Fiscal, analistas ou contadores que precisam se atualizar e qualquer pessoa interessada na área fiscal

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

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Curso Presencial de ICMS – Crédito de Ativo (CIAP): Procedimentos Práticos e Atualizados

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