Objetivo

No curso apresentaremos as espécies de substituição tributária do ICMS, quando ela ocorre, quem são os responsáveis pelo recolhimento e como calcular o ICMS-ST. Ainda, trataremos das hipóteses e procedimentos de ressarcimento e complemento do ICMS recolhido por substituição tributária. Analisaremos a Portaria CAT 42/2018 – que trata dos procedimentos de ressarcimento e complemento pelo contribuinte paulista

Pontos CRC
CRC: SP-28576 / CFC: SP-28576 / PROGP: 8 / AUD: 8 / PER: 8 / PRORT: 8

Capacitadora pelo CRC/SP: SP00130

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O que será aprendido

- Análise constitucional da substituição tributária do ICMS;
- Espécies de substituição Tributária;
- Análise dos principais aspectos do Convênio ICMS 142/2018
- Quem são os responsáveis pelo recolhimento do ICMS-ST;
- Como funciona o regime de ST na operação interna e interestadual;
- Casos em que não se aplica o ICMS-ST;
- Principais bases de cálculo e alíquotas do ICMS-ST;
- Cálculo da substituição tributária e exigências na emissão de documentos fiscais (contribuinte substituto e substituído)
-Hipóteses de devolução e retorno de mercadoria não entregue ao destinatário
- Hipótese de restituição (Constituição Federal) e quem tem o direito (LC 87/96)
- Procedimentos de ressarcimento do Convênio 142/2018
- Hipóteses de ressarcimento
- São Paulo – Análise dos procedimentos para solicitar o ressarcimento – Portaria CAT 42/2018
- Hipóteses que é exigido o complemento do ICMS ou o ressarcimento
- ROT (Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária)

Benefícios do Curso

Realizar o curso Substituição Tributária do ICMS e Procedimentos para Ressarcimento é essencial para profissionais que lidam com o complexo sistema tributário brasileiro. Este curso oferece uma compreensão completa das espécies de substituição tributária do ICMS, abordando quando e como ela ocorre, além de identificar os responsáveis pelo recolhimento e o cálculo do ICMS-ST. Com uma programação robusta, o curso explora desde a análise constitucional da substituição tributária até os procedimentos específicos para solicitar ressarcimento, com foco na Portaria CAT 422018.

Os participantes aprenderão sobre as nuances do Convênio ICMS 1422018 e a aplicação do regime de ST em operações internas e interestaduais. Além disso, o curso aborda casos específicos onde o ICMS-ST não se aplica, as principais bases de cálculo e alíquotas, e as exigências na emissão de documentos fiscais. Com o conhecimento adquirido, profissionais estarão aptos a realizar procedimentos de ressarcimento e complemento com eficiência, aumentando a conformidade tributária e minimizando riscos fiscais.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é a substituição tributária do ICMS?
É um mecanismo de arrecadação do ICMS onde a responsabilidade pelo pagamento do imposto é transferida para um contribuinte específico, que recolhe o imposto devido em nome de outros contribuintes.
Quais são as espécies de substituição tributária do ICMS?
As espécies incluem a substituição por antecipação e a substituição por conta de mercadorias que circulam internamente, entre outras.
Quem são os responsáveis pelo recolhimento do ICMS-ST?
O responsável pelo recolhimento do ICMS-ST pode ser o fabricante, o importador ou o distribuidor, dependendo da operação.
Como calcular o ICMS-ST?
O cálculo do ICMS-ST pode ser feito com base no preço de venda da mercadoria e na alíquota do ICMS, conforme as normas vigentes e as portarias específicas.
Quais são os principais dispositivos legais que regulamentam a substituição tributária do ICMS?
Os principais dispositivos incluem a Constituição Federal, a Lei Complementar 8796 e as Portarias CAT, como a CAT 422018.
Quando o ICMS-ST não se aplica?
Não se aplica em operações com produtos que não estão sujeitos ao ICMS-ST ou em casos de isenção prevista na legislação.
O que é a Portaria CAT 422018?
A Portaria CAT 422018 estabelece os procedimentos de ressarcimento e complementação do ICMS recolhido por substituição tributária no estado de São Paulo.
Quais são as hipóteses de ressarcimento do ICMS_ST?
As hipóteses de ressarcimento incluem a devolução de mercadorias, a não utilização das mercadorias adquiridas e a venda a contribuintes não obrigados ao ICMS-ST.
Quais são os casos em que se deve solicitar o ressarcimento do ICMS?
Deve-se solicitar o ressarcimento quando houver pagamentos a maior ou quando o imposto foi pago em operações que não ocorreram.
O que é o Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária (ROT)?
O ROT é uma opção que permite ao contribuinte optar por um regime de apuração simplificado para a substituição tributária, visando facilitar o cumprimento das obrigações.
Quais são as bases de cálculo e alíquotas do ICMS-ST?
As bases de cálculo são estabelecidas pela legislação específica e podem ser baseadas no preço praticado pelo substituto e em outros fatores. As alíquotas variam entre os produtos e estados.
Quais são as exigências na emissão de documentos fiscais para ICMS-ST?
As exigências incluem a correta indicação do ICMS-ST na nota fiscal e o cumprimento das informações exigidas pela legislação tributária.
Como funciona o regime de substituição tributária nas operações interestaduais?
Nas operações interestaduais, a responsabilidade pelo ICMS-ST é normalmente atribuída ao remetente da mercadoria, que deve recolher o imposto ao estado de destino.
Quem tem direito à restituição do ICMS segundo a Constituição Federal?
Os contribuintes que tiverem o ICMS recolhido a maior ou indevidamente têm o direito à restituição conforme as normas da Constituição Federal.

 Quem deve participar

Legislação Constituição Federal – Artigos 150 e 155 Lei Complementar 87/96 Convênio ICMS 142/2018 Lei São Paulo 6374/89 Regulamentos do ICMS – SP 45490/00 Portaria CAT 42/2018 Sites Confaz – https://www.confaz.fazenda.gov.br Sefaz SP – https://portal.fazenda.sp.gov.br Doutrinas Conflitos de competência tributária (ISS, ICMS e IPI) – Ricardo Anderle Editora Noeses – 1º. Edição – 2016 ICMS Teoria e Prática - Jose Eduardo Soares de Melo – Ed. Dialética - 11ª edição – 2003

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

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Curso Substituição Tributária do ICMS e Procedimentos para Ressarcimento - Conceito e Análise da Portarias CAT 42/2018 e ROT - Online
 O que é necessário para eu completar a minha pontuação do EPC do CRC?
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2- Verificar se ele pontua na minha categoria (Progp, ProRT, Perito, Aud, Susep...); Saiba a sua categoria
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3b - Para Cursos EAD:
- Assistir no mínimo 80% do curso
- Realizar a prova do portal do aluno de múltipla escolha (exigência CRC)
- Baixar o relatório de atividades já pré-preenchido no portal do aluno e enviar com os seus certificado para o CRC
- Nós enviaremos sua pontuação para o CRC em até 14 dias (úteis) após o término do curso

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