Imersão em ICMS (Com Difal e Reforma Tributária)

Área Fiscal Tributário/Fiscal   Código Curso: CRVD772

Objetivo

abordagem da Constituição Federal, Lei Complementar 87/96 e as últimas alterações trazidas por Convênios e Ajustes Siniefs. Vamos entender a importância do CONFAZ para os contribuintes do ICMS, quando tratamos de benefícios fiscais e emissão de documentos fiscais. Abordaremos desde a hipótese de incidência até a apuração, inclusive o cálculo do ICMS por dentro. Também serão apresentados os principais códigos exigidos na emissão das Notas Fiscais Eletrônicas que impactam diretamente as operações com ICMS. Vamos analisar o DIFAL – diferencial de alíquotas nas operações entre contribuintes e com não contribuintes. Durante o curso, serão apresentados estudos de casos e exercícios práticos. Por fim, apresentaremos os principais aspectos da reforma tributária sobre o consumo e, em especial, o substituto do ICMS que é o IBS.

Benefícios do Curso

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá 30 dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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O que será aprendido

ICMS na Constituição Federal
Princípios Constitucionais
Análise da Lei Complementar 87/96
Estudo da hierarquia das normas
Hipótese de Incidência e Não Incidência
Fato gerador
Definição de estabelecimento
Definição de Contribuinte
Regimes Tributários do ICMS (CRT) -
Valores que devem ser incluídos na Base de Cálculo, bem como cálculo do ICMS por dentro
Alíquotas, Fundo de Combate a Pobreza e bens essenciais e indispensáveis
Suspensão e Diferimento – Análise de exemplos de operações
Benefícios Fiscais – Isenção e Redução de Base de Cálculo
Hipóteses de tomada de crédito (análise da não cumulatividade do ICMS);
Hipóteses de Vedação ao Crédito, Manutenção ao Crédito, Estorno do Crédito; Crédito extemporâneo;
Apuração: saldo devedor, credor e crédito acumulado
DIFAL - Diferencial de alíquotas (operações com contribuintes e não contribuintes) legislação paulista, EC 87/2015, LC 190/22 e Convênios 235 e 236 de 2021)
Campos da NFe que impactam o ICMS: CFOP, CST, NCM, CEST, FCI, carta de correção, Nota Fiscal complementar, manifestação do destinatário, Ajuste Sinief 13 e 14/2024.
Exercícios Práticos

Reforma tributária

- Motivo da Reforma Tributária
- O que muda com a EC 132/2023
- Principais pontos dos Projetos de Lei em andamento no Congresso Nacional
- Comparativo do ICMS versus IBS

Benefícios do Curso

Participar do curso de Imersão em ICMS oferece uma oportunidade única para profissionais que buscam compreender a complexidade desse imposto essencial no sistema tributário brasileiro. Com foco na Constituição Federal e na Lei Complementar 8796, o curso explora desde a hipótese de incidência e apuração até o cálculo do ICMS por dentro, fornecendo uma compreensão completa dos regimes tributários de ICMS (CRT). A análise das últimas mudanças introduzidas por Convênios e Ajustes Siniefs é crucial para manter-se atualizado, especialmente no que diz respeito ao DIFAL e à reforma tributária.

O curso ajuda a entender a importância do CONFAZ e o impacto dos códigos da NFe nas operações, preparando os participantes para lidar eficazmente com a emissão de documentos fiscais. Estudos de casos e exercícios práticos enriquecem a experiência de aprendizado, oferecendo habilidades aplicáveis imediatamente no ambiente profissional. Além disso, a comparação entre o ICMS e o IBS, substituto proposto na reforma, fornece insights valiosos sobre o futuro da tributação sobre o consumo no Brasil. Participar deste curso é essencial para contadores, advogados e analistas que desejam se destacar em suas carreiras.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é ICMS e qual a sua importância para os contribuintes?
ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, fundamental para a arrecadação estadual. Sua correta aplicação impacta diretamente o fluxo de caixa das empresas e a concorrência no mercado.
Quais são as principais alterações trazidas pela Lei Complementar 8796?
A Lei Complementar 8796 estabelece normas sobre a incidência do ICMS, tratando da isenção, redução de base de cálculo, e a não cumulatividade, bem como define a estrutura do imposto entre os Estados e Municípios.
Como a Constituição Federal aborda o ICMS?
A Constituição Federal determina os princípios do ICMS, incluindo a não cumulatividade e a competência dos Estados para instituir o imposto, garantindo que o fisco estadual tenha meios de arrecadar e os contribuintes sejam respeitados.
O que é o DIFAL?
DIFAL, ou diferencial de alíquota, é a diferença entre as alíquotas do ICMS praticadas em operações interestaduais, aplicável nas operações entre contribuintes e não contribuintes, visando equilibrar a arrecadação.
Quais são os códigos exigidos na emissão de Notas Fiscais Eletrônicas que impactam o ICMS?
Os principais códigos incluem CFOP (Código Fiscal de Operações e Prestações), CST (Código de Situação Tributária), NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul), e CEST (Código Especificador da Substituição Tributária).
O que deve ser considerado na base de cálculo do ICMS?
A base de cálculo do ICMS inclui o valor da mercadoria, taxas, fretes e outros encargos cobrados, além do ICMS destacado na nota fiscal, em alguns casos, chamada de 'ICMS por dentro'.
Como funciona a análise de benefícios fiscais no ICMS?
A análise de benefícios fiscais envolve verificar isenções e reduções de base de cálculo. É essencial que os contribuintes conheçam as condições, pois sua aplicação indevida pode resultar em penalidades.
Quais são as hipóteses de vedação ao crédito de ICMS?
As hipóteses incluem a utilização de bens para consumo pessoal ou final, e a não comprovada relação com a atividade econômica da empresa, entre outras situações específicas da legislação.
Qual a importância do CONFAZ para os contribuintes do ICMS?
O CONFAZ (Conselho Nacional de Política Fazendária) é crucial para a harmonização da legislação do ICMS entre os estados, pois regulamenta convênios e ajustes que impactam diretamente as operações e direitos dos contribuintes.
Quais os efeitos da Reforma Tributária sobre o ICMS?
A Reforma Tributária, com a proposta do IBS, visa substituir o ICMS, unificando impostos sobre consumo e simplificando o sistema tributário, o que pode impactar as alíquotas e a arrecadação dos estados.
O que é considerado fato gerador do ICMS?
O fato gerador do ICMS ocorre na circulação de mercadorias e na prestação de serviços, que gera a obrigação de pagar o imposto no momento da transação.
Como calcular o ICMS por dentro?
O cálculo do ICMS por dentro é realizado considerando que o ICMS está incluído no preço de venda. Utiliza-se a fórmula: ICMS = (Valor da Venda x Alíquota) (1 + Alíquota).
Quais são as principais considerações sobre a apuração do ICMS?
A apuração do ICMS envolve o registro de créditos e débitos, análise do saldo devedor, credor e controle de créditos acumulados, garantindo que as informações estejam corretas para evitar problemas fiscais.
O que muda com a EC 1322023?
A EC 1322023 propõe alterações significativas na estrutura de impostos sobre consumo, prevendo a substituição do ICMS pelo IBS, visando simplificar e unificar a tributação.
Como os contribuintes podem se preparar para as mudanças propostas pela Reforma Tributária?
Os contribuintes devem se atualizar sobre a legislação, revisar seus procedimentos fiscais, e considerar a adaptação de seus sistemas de controle tributário para se adequar ao novo modelo do IBS.

 Quem deve participar

Contadores, advogados, analistas, assistentes e profissionais que necessitam entender o se atualizar a respeito do ICMS.

 Local de Realização do Curso

Av. Brigadeiro Luís Antônio, 2729 - Conjuntos 1301 a 1307
Ponto de Referência: Próximo ao Hospital de Transplantes. Três quadras da Av. Paulista, 650 m do metro Brigadeiro.
São Paulo - SP CEP: 01401-000

 Salas com Internet (WiFI)

 Estacionamento (pago por conta do aluno)
Dispomos de estacionamento com serviço de manobrista, com o valor de R$ 22,00 por período. É importante ressaltar que este valor deve ser pago na entrada, uma vez que o horário de fechamento do estacionamento é anterior ao término dos cursos.
Ao realizar o pagamento o manobrista lhe entregará o comprovante do pagamento e dará o seu ticket já pago para o vigilante que fará a liberação dos automóveis que já estiverem com seu ticket pago, permitindo assim uma saída ágil e sem contratempos.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

Tags do Curso

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