Crédito do ICMS para Ativo Imobilizado -CIAP - Online

Área Fiscal Tributário/Fiscal   Código Curso: CAKL285

Objetivo

Analisar a Constituição Federal e a Lei Complementar 8796 no tocante as possibilidades de crédito de ativo imobilizado. Estudar o conceito de ativo trazido pela legislação paulista e entender quais são as empresas que podem se beneficiar com a tomada de crédito do ICMS Abordar as hipóteses e vedações do crédito de ativo e calcular o valor a ser apropriado. Vamos entender o que é o CIAP e analisar algumas operações de saídas que envolvem ativo.

Benefícios do Curso

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá 30 dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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O que será aprendido

1 – Introdução
Constituição Federal e o ICMS
Princípios Constitucionais
Hierarquia das Normas
Inconstitucionalidade

2– Elementos da Obrigação Tributária
Constituição Federal - operações sujeitas ao ICMS
Constituição Federal e Lei Complementar
Incidência e Fato Gerador

3 - Regime Tributário
Código de Regime Tributário
SIMPLES Nacional
Regime Normal
Constituição Federal e Não cumulatividade
Lei Complementar e Não Cumulatividade
Lei Complementar – crédito de ativo

4 – Vedação ao Crédito
Constituição Federal – saídas isentas ou não tributadas
Lei Complementar – vedação ao crédito
Manutenção do crédito – não exigência do estorno

5 – Hipóteses de crédito
Conceito de Ativo (legislação paulista)
CFOP’s

6 – Cálculo do CIAP
Lei Complementar 87/96
Cálculo do Crédito – Legislação Paulista

7 - Tomada de Crédito nas aquisições
Momento da tomada do crédito
DIFAL nas aquisições interestaduais de bens de ativo
Aquisição interestadual com ICMS e ICMS-ST
Aquisição de partes e peças da máquina
Credito referente ao valor do frete

8 – Obrigação Tributária Acessória
Lançamento do Crédito - Preenchimento do CIAP
Emissão de Notas Fiscais
Bloco G – Controle do CIAP
Crédito extemporâneo

9 - Operações de saídas
Venda do bem do ativo
Transferências de bens do ativo (internas e interestaduais)
Remessa para Conserto, Empréstimo ou Comodato
Devoluções
Arrendamento Mercantil

Benefícios do Curso

Realizar o curso Crédito do ICMS para Ativo Imobilizado - CIAP oferece inúmeros benefícios para profissionais da área fiscal e contábil, especialmente para iniciantes, analistas ou contadores que buscam atualização. Com uma programação abrangente, o curso explora a fundo a Constituição Federal e a Lei Complementar 8796, elucidando as possibilidades de crédito de ativo imobilizado. Compreender o conceito de ativo segundo a legislação paulista é essencial para determinar quais empresas podem se beneficiar do crédito do ICMS, além de aprender a calcular o valor a ser apropriado.

A importância do curso reside em sua capacidade de capacitar os participantes a identificar e aplicar hipóteses de crédito, bem como reconhecer as vedações e exceções determinadas pela legislação. As sessões práticas sobre cálculos CIAP, tomada de crédito e operações de saída garantem que os participantes não apenas compreendam a teoria, mas também saibam como aplicá-la no dia a dia empresarial. Com conhecimento atualizado, esses profissionais podem maximizar benefícios fiscais, contribuindo para a eficiência tributária das empresas.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é o CIAP?
O CIAP é o Controle de Crédito do ICMS sobre Ativo Permanente, que permite a compensação de créditos de ICMS gerados nas aquisições de bens destinados ao ativo imobilizado.
Quem pode se beneficiar do crédito do ICMS para ativo imobilizado?
Empresas que realizam operações sujeitas ao ICMS e que possuem bens considerados ativos imobilizados podem se beneficiar do crédito, desde que atendam às condições estabelecidas pela legislação.
Quais são as principais vedações ao crédito de ICMS do ativo imobilizado?
As principais vedações incluem saídas isentas ou não tributadas, e a proibição de apropriação de crédito em determinadas operações como a compra de bens para revenda.
Como calcular o valor a ser apropriado pelo CIAP?
O cálculo do valor a ser apropriado envolve a aplicação da alíquota do ICMS sobre o valor de aquisição do ativo, conforme normas da Lei Complementar 8796 e legislação paulista.
Qual a diferença entre SIMPLES Nacional e Regime Normal em relação ao ICMS?
O SIMPLES Nacional permite uma tributação unificada e simplificada, enquanto o Regime Normal opera com apuração e pagamento de impostos de forma separada, incluindo regras específicas para a apropriação de créditos de ICMS.
Quais são os principais CFOPs associáveis ao crédito do ICMS para ativo imobilizado?
Os CFOPs relevantes incluem aqueles que se referem à aquisição de bens e serviços que geram crédito de ICMS, como compra de máquinas e equipamentos.
Quando o crédito de ICMS pode ser tomado?
O crédito de ICMS pode ser tomado no momento da aquisição do ativo, desde que atenda aos requisitos legais e o ICMS tenha sido efetivamente pago.
Como funciona o DIFAL nas aquisições interestaduais de bens de ativo?
O DIFAL, ou Diferencial de Alíquota, é aplicado nas aquisições interestaduais e consiste na diferença entre a alíquota interna do estado do destinatário e a alíquota interestadual, devendo ser considerado para apuração do crédito.
O que é o Bloco G no contexto do CIAP?
O Bloco G é uma parte da Escrituração Fiscal Digital (EFD) onde são registradas as informações relativas aos créditos de ICMS sobre ativo imobilizado.
É possível lançar créditos extemporâneos de ICMS no CIAP?
Sim, é possível realizar o lançamento de créditos extemporâneos, desde que respeitadas as normas e prazos estabelecidos pela legislação tributária.
Como as transferências de bens do ativo afetam o crédito de ICMS?
Transferências de bens do ativo, internas e interestaduais, podem afetar o crédito de ICMS, podendo haver a necessidade de estorno ou ajustes dependendo da operação.
Quais operações não geram direito a crédito de ICMS?
Operações como vendas de bens do ativo que são isentas ou não tributadas, e aqueles destinados à revenda não geram direito ao crédito do ICMS.
Como as devoluções de bens do ativo são tratadas em relação ao ICMS?
As devoluções de bens do ativo devem ser registradas e podem implicar em estorno do crédito de ICMS apropriado anteriormente.
Qual a importância da análise da Constituição Federal para a apropriação do crédito de ICMS?
A análise da Constituição Federal é fundamental para entender os princípios que regem a não cumulatividade do ICMS e as limitações e possibilidades de apropriação de crédito.

 Quem deve participar

Iniciantes na área Fiscal, analistas ou contadores que precisam se atualizar no tema

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

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