Objetivo

O curso abordará de forma objetiva e prática, os tributos incidentes nas operações de revenda realizadas no comércio eletrônico (E-commerce) Estudaremos as particularidades do ICMS, Diferencial de alíquotas (DIFAL) e Substituição Tributária (ICMS-ST). Ainda, entenderemos a incidência do IPI e das contribuições do PIS e COFINS nas operações de revenda. Ainda, comentaremos a respeito dos principais aspectos da Reforma Tributária e como devemos nos preparar para os próximos anos. Exercícios práticos e análise de casos serão apresentados durante a aula.

Benefícios do Curso

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá 30 dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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Material de apoio

Apostila será disponibilizada no Portal do Aluno.

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Validade

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Obs.: Neste vídeo não será apresentado o curso completo. É somente uma degustação de 10% do curso e somente do primeiro módulo (quando curso tiver mais módulos, somente o primeiro módulo estará disponível o tempo de 10%).
Para assistir ou participar de nossas aulas completas é necessário fazer sua inscrição.

O que será aprendido

1 – ICMS da operação
ICMS na Constituição Federal versus Lei Complementar 87/96
Análise de princípios constitucionais que impactam o dia a dia
Hierarquia das Normas (Convênios, Leis Ordinárias, Regulamentos e outras)
Hipóteses de incidência e fato gerador
Definição de contribuintes
Base de cálculo e Alíquotas

2 – Aspectos relacionados com a emissão da NFe
Aspectos relacionados com o IPI
Aspectos relacionados com o PIS e a COFINS
Códigos exigidos na emissão das NFe-modelo 55: CRT, CST, CFOP e CEST
NCM e Classificação fiscal das mercadorias
Cálculo dos tributos na NFe
Cancelamento, Carta de correção e Nota Fiscal Complementar e acertos através dos Ajustes Siniefs 13 e 14/2024.

3 - ICMS-DIFAL
Constituição Federal e o DIFAL
Espécies de DIFAL
Fato gerador do DIFAL
Responsabilidade pelo Recolhimento
Operações com contribuintes (base dupla nos Estados)
Operações com contribuintes de mercadoria sujeita ao ST (convênio 142/2018)
Operação para não contribuintes
Polêmica da Lei Complementar 190/2022 – decisão final do STF
Cálculo do DIFAL - base única e base dupla
Formas de Recolhimentos
Particularidades na emissão de documentos fiscais

4 - ICMS-ST
Análise constitucional da substituição tributária do ICMS;
Substituição Tributária Subsequente;
Responsáveis pelo recolhimento (substitutos e substituídos);
Análise do Convênio 142/2018
Roteiro para entender como funciona o regime de ST na operação interna e interestadual;
Casos em que não se aplica o ICMS-ST;
Base de Cálculo do ICMS-ST (operações de revenda e DIFAL);
Cálculo da substituição tributária e exigências na emissão de documentos fiscais (contribuinte substituto e substituído);
Hipótese de ressarcimento (Constituição Federal);
Fato gerador presumido não realizado (quais são):
Formas de ressarcimento
Hipóteses que é exigido o complemento do ICMS
ROT (Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária)

5 – Reforma Tributária
Motivo da Reforma Tributária
O que muda com a EC 132/2023
Principais pontos dos Projetos de Lei em andamento no Congresso Nacional
Como devemos nos preparar para o IBS, CBS e o IS

Benefícios do Curso

Participar do curso Tributos nas operações pelo E-Commerce e a Reforma Tributária é essencial para profissionais que desejam atuar de forma eficiente e estratégica no competitivo mercado digital. Este curso oferece uma visão prática e objetiva sobre os tributos que incidem nas operações de revenda do comércio eletrônico, como ICMS, IPI, PIS e COFINS. Compreender as particularidades do ICMS, incluindo o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) e a Substituição Tributária (ICMS-ST), é crucial para garantir a conformidade fiscal e a otimização dos processos tributários.

Além disso, o curso prepara os participantes para as mudanças trazidas pela Reforma Tributária, que impactarão significativamente o cenário fiscal nos próximos anos. Através de exercícios práticos e análise de casos, os participantes poderão aplicar o conhecimento adquirido de forma imediata em suas operações diárias.

Este curso é especialmente valioso para profissionais das áreas fiscal, contábil, de faturamento, compras e vendas, bem como para aqueles que atuam no e-commerce e buscam dominar o ICMS. Ao concluir o curso, os participantes estarão mais bem equipados para lidar com as complexidades tributárias e se adaptar às mudanças legislativas, garantindo operações mais eficientes e em conformidade com a legislação vigente.

Perguntas e Respostas sobre o tema
Quais são os principais tributos incidentes nas operações de e-commerce?
Os principais tributos são o ICMS, IPI, PIS e COFINS.
Como o ICMS na Constituição Federal se relaciona com a Lei Complementar 8796?
A Constituição Federal estabelece as diretrizes gerais para o ICMS, enquanto a Lei Complementar 8796 regulamenta sua aplicação específica.
O que é o DIFAL e como ele impacta as operações de e-commerce?
O Diferencial de Alíquotas (DIFAL) é aplicado nas operações interestaduais e impacta o valor do ICMS a ser recolhido, dependendo da alíquota interna do estado de destino.
Quais são as principais obrigações ao emitir uma Nota Fiscal Eletrônica (NFe)?
É necessário incluir códigos como CRT, CST, CFOP e CEST, além de determinar corretamente o NCM para a classificação fiscal das mercadorias.
O que caracteriza a substituição tributária do ICMS?
A substituição tributária do ICMS transfere a responsabilidade do recolhimento do imposto de um contribuinte para outro, geralmente do fabricante para o revendedor.
Como calcular o ICMS-ST nas operações de revenda?
O cálculo do ICMS-ST deve levar em conta a base de cálculo prevista para a operação, que pode variar entre revendas e operações sujeitas ao DIFAL.
Qual a importância da Reforma Tributária para o e-commerce?
A Reforma Tributária busca simplificar o sistema tributário, o que pode impactar diretamente as operações e a maneira como os tributos são calculados e recolhidos.
O que muda com a EC 1322023 na tributação?
Com a EC 1322023, vislumbra-se a criação de um Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) que pode substituir diversos tributos, incluindo o ICMS, simplificando o sistema tributário.
Quais são as principais etapas na imposição do ICMS?
As etapas incluem a identificação do fato gerador, a definição da base de cálculo, a alíquota aplicável e o cumprimento das obrigações acessórias.
Como funciona a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS-DIFAL?
A responsabilidade pelo recolhimento do ICMS-DIFAL pode variar entre os vendedores e compradores, dependendo se são contribuintes ou não e da natureza da operação.
Quais os cuidados necessários ao cancelar uma NFe?
É preciso seguir os procedimentos adequados para o cancelamento, como respeitar prazos legais e emitir uma Carta de Correção quando necessário.
O que se deve considerar no cálculo do IPI para operações de e-commerce?
O IPI deve ser calculado sobre a base de cálculo adequada, considerando se o produto está sujeito à tributação e a alíquota específica.
Quais são as fases de formação do tributo PIS e COFINS nas vendas online?
O PIS e a COFINS são formados conforme a receita de vendas e serviços, podendo variar se o regime for cumulativo ou não cumulativo.
Como se dá o ressarcimento do ICMS-ST?
O ressarcimento do ICMS-ST pode ocorrer quando o fato gerador presumido não se realiza, sendo necessário protocolar o pedido junto ao fisco competente.

 Quem deve participar

Profissionais das áreas fiscal, contábil, de faturamento, compras e vendas, além de quem atua no segmento de e-commerce e deseja dominar o ICMS para garantir operações mais eficientes, estratégicas e em conformidade com a legislação.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

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