Guia completo sobre o Simples Nacional: regime tributário para micro e pequenas empresas

26/06/2024

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SIMPLES NACIONAL

Guia completo sobre o Simples Nacional: regime tributário para micro e pequenas empresas

Descubra as características, benefícios e restrições do Simples Nacional, o regime tributário simplificado para Micro e Pequenas Empresas no Brasil.

26/06/2024 16:30

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Quais são os anexos do Simples Nacional

Os anexos do Simples Nacional são um ponto-chave desse tipo de regime já que, até dezembro de 2017, ele estava organizado em seis anexos e variava conforme o faturamento.

Além disso, é importante destacar que existe um anexo específico que também acaba variando conforme os gastos com a folha de pagamento.

Agora, o Simples Nacional possui apenas cinco anexos e cada um possui uma faixa de alíquota específica, separado por setores, confira:

Anexo I: Comércio

Receita bruta total em 12 meses	Alíquota	Desconto do valor recolhido
Até R$ 180.000	4%	0
De R$ 180.000,01 até R$ 360.000	7,3%	R$ 5.940
De R$ 360.000,01 até R$ 720.000	9,5%	R$ 13.860
De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000	10,7%	R$ 22.500
De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000	14,3%	R$ 87.300
De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000	19%	R$ 378.000

Anexo II: Indústria

Receita bruta total em 12 meses	Alíquota	Desconto do valor recolhido
Até R$ 1.800.000	4,5%	0
De R$ 1.800.000,01 até R$ 360.000	7,8%	R$ 5.940
De R$ 360.000,01 até R$ 720.000	10%	R$ 13.860
De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000	11,2%	R$ 22.500
De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000	14,7%	R$ 85.500
De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000	30%	R$ 720.000

Anexo III: Prestadores de Serviço - agências de viagem, escritórios de contabilidade, academias, laboratórios, empresas de medicina e odontologia, e serviços do anexo V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%

Receita bruta total em 12 meses	Alíquota	Desconto do valor recolhido
Até R$ 1.800.000	6%	0
De R$ 1.800.000,01 até R$ 360.000	11,2%	R$ 9.360
De R$ 360.000,01 até R$ 720.000	13,5%	R$ 17.640
De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000	16%	R$ 35.640
De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000	21%	R$ 125.640
De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000	33%	R$ 648.000

Anexo IV: Prestadores de serviço - fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios

Receita bruta total em 12 meses	Alíquota	Desconto do valor recolhido
Até R$ 1.800.000	4,5%	0
De R$ 1.800.000,01 até R$ 360.000	9%	R$ 8.100
De R$ 360.000,01 até R$ 720.000	10,2%	R$ 12.420
De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000	14%	R$ 39.780
De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000	22%	R$ 183.780
De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000	33%	R$ 828.000

Anexo V: Prestadores de Serviço - fornecem serviço de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros

Receita bruta total em 12 meses	Alíquota	Desconto do valor recolhido
Até R$ 1.800.000	15,5%	0
De R$ 1.800.000,01 até R$ 360.000	18%	R$ 4.500
De R$ 360.000,01 até R$ 720.000	19,5%	R$ 9.900
De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000	20,5%	R$ 17.100
De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000	23%	R$ 62.100
De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000	30,50%	R$ 540.000

Anexo III ou Anexo V - Fator “R”

As atividades exercidas no “anexo V” é onde a carga tributária é maior no Simples Nacional, variando de 15,5% a 19,25% a alíquota final, enquanto no “anexo III” começam em 6%. Mas essas atividades podem ter o benefício de recolher pelo anexo III, caso o fator R seja maior ou igual a 28%.

O chamado Fator R, é um cálculo desenvolvido para fazer a definição do anexo em que as empresas optantes do desse regime se enquadram. Dependendo do resultado, a empresa pode se enquadrar nas alíquotas do Anexo III ou do Anexo V do Simples, se encaixando as empresas prestadoras de serviços.

O cálculo serve para entender a porcentagem do faturamento empresarial destinada para pagar as pessoas que atuam no negócio. Com base nisso, a Receita Federal determina a faixa tributária mais adequada.

Fator R = Folha de Salários dos últimos 12 meses / Receita Bruta dos últimos 12 meses

Confira nossa ferramenta que ajuda no cálculo do fator “R” para as atividades de serviços.

Como calcular alíquotas do Simples Nacional

Para fazer o cálculo da alíquota do Simples Nacional, é necessário fazer, anteriormente, o cálculo da receita bruta de uma empresa nos últimos 12 meses e, a partir desse número, será possível ter os valores recebidos com a venda de produtos e/ou serviços ao longo do ano.

Feito isso, deve-se agora identificar a atividade da empresa, o faturamento dela, além da alíquota em uma das cinco tabelas citadas anteriormente.

Por exemplo, imagine que uma empresa faz parte do Anexo I e está na segunda faixa da tabela, destinada a quem tem um faturamento no ano de até R$ 360 mil. Nesse caso, a alíquota é de 7,3% e a parcela a deduzir no imposto é de R$ 5.940.

Por último, deve ser feito o cálculo da alíquota efetiva, o que será deduzido de uma empresa mês a mês. Confira o cálculo na fórmula:

[(Receita Bruta Total x Alíquota) - Parcela a Deduzir / Receita Bruta Total

[( 360.000 x 7,3%) - 5.940 / 360.000

(26.280 - 5940) / 360.000

20.340 / 360.000

0,0565 ou 5,65%

Diante desse resultado, a alíquota efetiva da empresa é 5,65%. Agora, para saber o tamanho do desconto no faturamento mensal, basta subtrair essa quantia do valor mensal que a empresa recebe todo mês.

Por exemplo, se a empresa faturar R$ 30 mil no mês de referência, o valor do recolhimento do imposto do Simples Nacional será de R$ 1.695.

No Portal Contábeis, você pode calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional, na nossa ferramenta.

Percentual de repartição dos tributos

Em algumas situações a empresa pode estar se beneficiando de algum regime ou situação tributária em que determinado imposto não será devido na ocasião. Um exemplo é uma empresa de comércio varejista de peças e acessórios para veículos, cujo produto revendido foi pago anteriormente por substituição tributária, portanto neste caso, o ICMS não deve ser recolhido no Simples Nacional.

Desta forma, a empresa deverá retirar o valor do ICMS do imposto e para isso precisamos encontrar qual a alíquota final.

Na legislação, em cada anexo, vamos encontrar uma tabela de Percentual de Repartição dos Tributos. Aplicando a tabela à alíquota do DAS, encontraremos o percentual de cada tributo separadamente.

No exemplo anterior, encontramos 5,65% de alíquota, supondo que o ICMS já tenha sido recolhido antecipadamente por substituição tributária, faremos o cálculo de 34% sobre os 5,65% e encontraremos a alíquota do ICMS no Simples Nacional que neste caso será de 1,92%. Portanto a alíquota utilizar será de 3,73%

Claro que você tem o Portal Contábeis para também te ajudar nesse cálculo, pode acessar nossa ferramenta pelo Cálculo dos Anexos do Simples Nacional.

Como pagar o Simples Nacional

Antes de saber quais os passos para fazer o pagamento do Simples Nacional, é fundamental entender o que é o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).

O DAS trata-se de uma guia única de pagamento de impostos e é por meio dela que são recolhidos os tributos.

Dessa forma, ao invés de pagar diversas guias, o empreendedor só precisa pagar essa contribuição mensal, o que acaba facilitando e agilizando o processo.

Vale lembrar que aqueles que pagam o Simples Nacional, também pagam o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) na própria guia do DAS.

Com relação ao vencimento da guia, ela encerra sempre no dia 20 de cada mês, mas se a data cair em um feriado ou final de semana, o vencimento será no próximo dia útil.

Apesar de o programa oferecer uma guia única de impostos, uma empresa pode pagar alíquotas diferentes, conforme a atividade exercida.

Por isso, é importante verificar que cada atividade da Classificação Nacional das Atividades Econômicas (CNAE) está enquadrada em um dos anexos do Simples Nacional.

Emissão do DAS

Portal do Simples Nacional

Portal e-CAC

Faturamento e sublimites do Simples Nacional

Para quem quer saber sobre o limite do Simples Nacional agora em 2024, a notícia é que ele permanece em R$ 4,8 milhões, porém, para fins de recolhimento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e Imposto sobre Serviços (ISS) no DAS, é necessário antes considerar um recolhimento complementar ao ultrapassar o sublimite de R$ 3,6 milhões.

Isso quer dizer que as empresas optantes pelo Simples Nacional podem faturar, em média, R$ 400 mil por mês.

Levando em consideração o limite para cada categoria, os empreendedores também devem se atentar ao sublimite do regime tributário, limites diferenciados, baseados na receita bruta das empresas, já que, se ultrapassado, as empresas devem fazer o recolhimento desses tributos fora do DAS.

Vantagens do Simples Nacional

Simplificação do pagamento de impostos;Facilidade da regularização do negócio;Redução da carga tributária;Menos gastos com a folha de pagamento;Favorecimento em licitações;Acesso ao juizado especial.

Como optar pelo regime?

A pessoa jurídica que deseja optar pelo regime tributário do Simples Nacional deve seguir os seguintes passos:

Acessar o sistema do Simples Nacional;Confira todos os requisitos necessários para ser optante;Clique em Solicitação de opção pelo Simples Nacional (Portal e-CAC);Faça seu pedido;Acompanhe o processo de opção pelo regime tributário.

Motivos de exclusão

Entre os principais motivos que levam uma empresa a ser excluída desse regime tributário estão:

Ultrapassar o limite de faturamento e não comunicar à Receita Federal;Atividade que não podem ser feitas no Simples Nacional;Existência de dívidas;Contrair débitos junto ao INSS e/ou fazendas, sejam elas municipais, estaduais ou federais;Ter como sócio uma pessoa jurídica;Condição societária.

Desvantagens do Simples Nacional

Empresa é automaticamente desenquadrada quando alcança um faturamento anual expressivo;Sócios não podem residir fora do Brasil;Não pode participar do capital social de outra empresa;Não pode ser sociedade por ações (S/A);Possuir débitos com a Receita Federal, Estado, Prefeitura e INSS;Sócios que participam de outras empresas que ultrapassem R$ 4,8 milhões anuais;Empreendimento não pode ser filial, sucursal, agência ou representação no Brasil, de empresa com sede em outro país

Conclusão

O Simples Nacional, assim como qualquer outro regime tributário, tem seus pontos positivos e negativos, no entanto, basta o empresário saber identificar e escolher qual o melhor para o seu empreendimento.

Além disso, ao optar pelo regime do Simples Nacional o dono de uma empresa deve ter em mente que há a necessidade de cumprir com diversas obrigações e no Simples Nacional não é diferente, mesmo que tenha a possibilidade de pagar os encargos de maneira rápida, simples e unificada por meio do DAS.

Contar também com a ajuda de um contador é extremamente importante para os empresários que desejam manter suas obrigações fiscais em dia e evitar possíveis dores de cabeça com a justiça.

Ao encontrar um profissional contábil competente, o empreendedor poderá dar atenção para outras demandas que seu negócio requer, tais como atrair clientes, fazer uma boa gestão da marca e selecionar bons colaboradores e fornecedores, deixando o lado mais burocrático para seu contador.

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Fonte: Contabeis.com.br

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Guia completo sobre o Simples Nacional: regime tributário para micro e pequenas empresas

Descubra as características, benefícios e restrições do Simples Nacional, o regime tributário simplificado para Micro e Pequenas Empresas no Brasil.

Quais são os anexos do Simples Nacional

Anexo III ou Anexo V - Fator “R”

Como calcular alíquotas do Simples Nacional

Percentual de repartição dos tributos

Como pagar o Simples Nacional

Emissão do DAS

Faturamento e sublimites do Simples Nacional

Vantagens do Simples Nacional

Como optar pelo regime?

Motivos de exclusão

Desvantagens do Simples Nacional

Conclusão

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