Objetivo

O curso abordará de forma objetiva e prática, as particularidades do ICMS, Diferencial de alíquotas e Substituição Tributária do ICMS (ICMS-ST), com foco nas operações realizadas pela e-Commerce. Serão apresentados os conceitos de contribuintes e não contribuintes, hipóteses de incidência, fato gerador, alíquotas e cálculo do imposto. Vamos analisar o diferencial de alíquotas (DIFAL) e a polêmica surgida com a Lei Complementar 190/22 e os respectivos Convênios que mudaram o cálculo para o ano de 2022 (base única e base dupla). Ainda, entenderemos a sistemática da substituição tributária do ICMS em âmbito nacional e simulações de operações serão apresentadas.

Pontos CRC
CRC: SP-28541 / CFC: SP-28541 / PROGP: 8 / AUD: 8 / PER: 8 / PRORT: 8

Capacitadora pelo CRC/SP: SP00130

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Material de apoio

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O que será aprendido

1 - ICMS
• ICMS na Constituição Federal versus Lei Complementar 87/96
• Análise de princípios constitucionais que impactam o dia a dia
• Hierarquia das Normas (Convênios, Leis Ordinárias, Regulamentos e outras)

2 - ICMS-DIFAL

• Constituição Federal e o DIFAL
• Espécies de DIFAL
• Fato gerador do DIFAL
• Responsabilidade pelo Recolhimento
• Operações com contribuintes
• Operações com contribuintes de mercadoria sujeita ao ST (convênio 142/2018)
• Operação para não contribuintes
• Análise da EC 87/2015, Lei Complementar 190/22 e Convênios ICMS ICMS 235/21 e 236/2021
• Polêmica da Lei Complementar 190/2022
• Cálculo do DIFAL - base única e base dupla
• Formas de Recolhimentos
• Particularidades na emissão de documentos fiscais

3 - ICMS-ST
• Análise constitucional da substituição tributária do ICMS;
• Substituição Tributária Subsequente;
• Responsáveis pelo recolhimento (substitutos e substituídos);
• Análise do Convênio 142/2018
• Roteiro para entender como funciona o regime de ST na operação interna e interestadual;
• Casos em que não se aplica o ICMS-ST;
• Principais bases de cálculo e alíquotas do ICMS-ST;
• Base de Cálculo do ICMS-ST (operações de revenda e DIFAL);
• Cálculo da substituição tributária e exigências na emissão de documentos fiscais (contribuinte substituto e substituído);
• Hipótese de ressarcimento (Constituição Federal);
• Fato gerador presumido não realizado (quais são):
• Formas de ressarcimento
• Hipóteses que é exigido o complemento do ICMS
• ROT (Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária)

Benefícios do Curso

A realização do curso ICMS nas operações realizadas pela E-Commerce é fundamental para profissionais que atuam no segmento de comércio eletrônico. Este curso oferece uma compreensão aprofundada e prática das nuances do ICMS, incluindo o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) e a Substituição Tributária (ICMS-ST), fundamentais para o correto cumprimento das obrigações fiscais.

Ao participar, você será capaz de identificar corretamente contribuintes e não contribuintes, entender as hipóteses de incidência e calcular o imposto de forma precisa. O curso também aborda as recentes mudanças legislativas, como a Lei Complementar 19022, oferecendo clareza sobre o cálculo do DIFAL tanto na base única quanto na base dupla, além das particularidades na emissão de documentos fiscais.

Com foco nos princípios constitucionais e na hierarquia das normas, os participantes desenvolverão habilidades essenciais para navegar pelas complexidades do regime de ICMS-ST, garantindo conformidade e otimizando processos fiscais em operações internas e interestaduais. Este conhecimento é vital para profissionais das áreas fiscal, contábil, de faturamento e vendas, especialmente no dinâmico ambiente do e-commerce.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é ICMS e como ele se aplica às operações de e-Commerce?
ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, que incide sobre operações de compra, venda, transporte e circulação de mercadorias. Nas operações de e-Commerce, o ICMS deve ser calculado e recolhido conforme as regras estaduais e federais.
Qual a diferença entre ICMS DIFAL e ICMS ST?
ICMS DIFAL se refere ao Diferencial de Alíquotas, aplicado em vendas realizadas entre estados diferentes e visa equilibrar a arrecadação entre os estados de origem e destino. Já o ICMS ST, ou Substituição Tributária, é um mecanismo onde o pagamento do ICMS é antecipado e feito por um contribuinte anterior à venda final.
Como calcular o ICMS nas vendas online?
O cálculo do ICMS nas vendas online depende da alíquota do estado de origem (onde está o vendedor) e do estado de destino (onde está o comprador). É importante se atentar às legislações estaduais, que indicam alíquotas e regras específicas.
Quais são os principais problemas enfrentados no recolhimento do ICMS por e-Commerces?
Os principais problemas incluem a confusão nas alíquotas aplicáveis, a falta de informação sobre o estado de destino, e a dificuldade com a documentação fiscal necessária para o correto recolhimento do imposto.
O que mudou com a Lei Complementar 19022?
A Lei Complementar 19022 trouxe modificações na forma de cálculo do ICMS DIFAL, introduzindo uma base única e uma base dupla, alterando a maneira como o imposto deve ser recolhido nas operações interestaduais.
Como o e-Commerce deve emitir documentos fiscais corretamente?
O e-Commerce deve emitir notas fiscais eletrônicas (NF-e) que contemplem a correta descrição das mercadorias, alíquota, valor do ICMS e informações adicionais conforme legislações estaduais, a fim de garantir a conformidade e evitar problemas fiscais.
Quem é responsável pelo recolhimento do ICMS nas operações de e-Commerce?
A responsabilidade pelo recolhimento do ICMS pode variar: em operações internas, é o vendedor; nas operações interestaduais, pode haver compartilhamento de responsabilidade entre o vendedor e o comprador, especialmente com o ICMS DIFAL.
Quais casos não são sujeitos à substituição tributária do ICMS?
Casos que não se aplicam à substituição tributária incluem produtos que não têm previsão de ST na legislação, isenções específicas e operações que não envolvem circulação de mercadorias.
O que é a Substituição Tributária Subsequente e como funciona?
A Substituição Tributária Subsequente é um regime onde o imposto é recolhido por um contribuinte em uma cadeia produtiva. O substituto tributário recolhe o ICMS de toda a cadeia, evitando que cada comerciante tenha que calcular e recolher o imposto individualmente.
Quais são as alíquotas aplicáveis ao ICMS nas operações de e-Commerce?
As alíquotas de ICMS variam de acordo com o estado, podendo ser de 7% a 18% na maioria das vendas internas, e podem ser diferentes para operações interestaduais, dependendo das legislações estaduais.
Como funciona o ressarcimento de ICMS nas operações de e-Commerce?
O ressarcimento de ICMS pode acontecer quando for apurado um imposto a maior em relação ao devido ou em situações de não incidência do imposto. A legislação do estado deve ser consultada para entender as condições e formas de solicitação de ressarcimento.
Quais são as principais bases de cálculo do ICMS-ST?
As bases de cálculo do ICMS-ST incluem o preço de venda da mercadoria, podendo ser também a soma de custo e despesas acessórias, segundo as diretrizes previstas nas legislações estaduais.
Qual a importância da análise de Convênios para o ICMS no e-Commerce?
A análise de Convênios é fundamental para entender as isenções, reduções e demais obrigações que podem afetar as operações de e-Commerce, visto que as regras podem variar significativamente entre os estados.
Quais documentos fiscais são obrigatórios para um e-Commerce que vende em diferentes estados?
Os e-Commerces devem emitir notas fiscais eletrônicas, além de manter registros adequados de vendas, notas de retorno e qualquer documento que justifique a operação, conforme exigido pela legislação fiscal.
Como o e-Commerce pode se preparar para a mudança na tributação do ICMS?
O e-Commerce deve se manter informado sobre as mudanças legais, revisar seus procedimentos fiscais, capacitar seus funcionários e modificar seus sistemas de gestão para adequar as novas regras de cálculo do ICMS.

 Quem deve participar

Profissionais da área, fiscal, faturamento, contábil, compras, vendas e qualquer profissional que atue no segmento de e-Commerce e quer entender a respeito do ICMS.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

 O que é necessário para eu completar a minha pontuação do EPC do CRC?
1 - Escolher cursos pontuados;
2- Verificar se ele pontua na minha categoria (Progp, ProRT, Perito, Aud, Susep...); Saiba a sua categoria
3a - Para cursos Presenciais: participar da aula presencial.
3b - Para Cursos EAD:
- Assistir no mínimo 80% do curso
- Realizar a prova do portal do aluno de múltipla escolha (exigência CRC)
- Baixar o relatório de atividades já pré-preenchido no portal do aluno e enviar com os seus certificado para o CRC
- Nós enviaremos sua pontuação para o CRC em até 14 dias (úteis) após o término do curso
Tags do Curso

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