Objetivo

Este curso tem como objetivo demonstrar de forma prática os cálculos e apurações envolvendo IRPJ e CSLL para empresas tributadas pelo Lucro Real , inclusive as principais práticas contábeis trazidas pelos CPCs e seus reflexos Tributários (Lei 12.973/2014 ). Além dos processos acima, será abordado os principais incentivos Fiscais, Juros Sobre Capital Próprio, Lucro e Dividendos, Perdas no Recebimento de Créditos, Prejuízo Fiscal, Saldo negativo e as Principais adições e exclusões na Parte A do Lalur , assim como seus respectivos controles na Parte B do Lalur e Subcontas. Também serão realizados casos práticos de lançamentos contábeis, apurações e análise dos impactos da Reforma tributária.

Pontos CRC
CRC: SP-33074 / CFC: SP-33074 / CMN: 8 / SUSEP: 8 / PROGP: 8 / AUD: 8 / PREVIC AUD: 8 / PER: 8 / PREVIC: 8 / PRORT: 8

Capacitadora pelo CRC/SP: SP00130

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O que será aprendido

O que será aprendido
Conceitos de Imposto de renda e Contribuição Social lucro líquido
Alíquotas
Regimes de Tributação (Simples Nacional / Presumido / Arbitrado)
Lucro Real (Anual e Trimestral)
Livro de Apuração (LALUR – Parte A e B)
Principais Adições Exclusões
Conceito de despesas operacionais
Despesas indedutíveis para fins de apuração do lucro real
Prejuízo Fiscal
Saldo Negativo
Contabilização Lucro Real Anual (Saldo negativo e complemento de Imposto)
Perdas no Recebimento de Créditos
Juros sobre capital próprio - JCP
Subvenção para Investimento
Lei Rouanet (Lei 8.313/1991)
Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT)
Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente
Licença Maternidade e Licença Paternidade
Limites Individuais e Coletivos dos Incentivos em Relação ao Imposto Devido
P&D Pesquisa e Desenvolvimento ( Lei do Bem )
Depreciação Acelerada
Depreciação Acelerada Incentivada
DIRBI -Declaração de Incentivos, Renúncias, Benefícios e Imunidades de Natureza Tributária
Lei nº 12.973/2014 e seus Impacto Tributários e contábil
• Custos de Empréstimos - CPC 20
• Depreciação -Ajustes e controle no Lalur Parte B
• Arrendamento mercantil (Leasing)
• Ajuste a Valor presente
• Ativos e Passivos avaliados ao Valor Justo
• Opção para Atualização de Bens Imóveis para o valor de mercado (Dabim)
• Aquisição de Investimentos – Novas Regras
• Mais Valia, Menos Valia, Goodwill, Compra Vantajosa – Novas Regras Contábeis
• Valor Justo – tratamento contábil e fiscal, inclusive na Cisão, Fusão e Incorporação
• Distribuição de Lucros e Dividendos
Impactos da Reforma tributária
Estudos de Casos

Benefícios do Curso

O curso Tributação pelo Lucro Real é essencial para profissionais contábeis que buscam aprofundar conhecimentos sobre a apuração do IRPJ e da CSLL, conforme a Lei 12.9732014. Este curso oferece uma abordagem prática e detalhada dos cálculos e práticas contábeis, incluindo os reflexos tributários dos CPCs. A compreensão do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), tanto as adições e exclusões na Parte A quanto os controles na Parte B, é fundamental para o manejo eficaz das obrigações fiscais.

Além disso, o curso explora incentivos fiscais, juros sobre capital próprio, perdas no recebimento de créditos e questões como prejuízo fiscal e saldo negativo. Os participantes terão a oportunidade de realizar casos práticos de lançamentos contábeis e analisar os impactos da reforma tributária. Com foco em conceitos essenciais e práticas contábeis atualizadas, este curso é indispensável para contabilistas, analistas e demais profissionais que desejam aprimorar suas habilidades na área tributária e garantir conformidade e otimização fiscal para suas empresas.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime de tributação no qual o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados com base no lucro efetivamente apurado pela empresa, depois de deduzidas as despesas operacionais e influências contábeis.
Quais são as alíquotas do IRPJ e da CSLL para empresas no Lucro Real?
A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro real apurado e, se este lucro exceder R$ 20.000,00 mensais, há um adicional de 10%. A CSLL possui alíquota de 9%.
O que são despesas indedutíveis para fins de apuração do Lucro Real?
Despesas indedutíveis são aquelas que não podem ser subtraídas da receita bruta para o cálculo do lucro real, como multas, doações não autorizadas e despesas pessoais dos sócios.
Como funciona a apuração do Prejuízo Fiscal no Lucro Real?
O Prejuízo Fiscal é um resultado negativo acumulado, que pode ser compensado com lucros futuros apurados no Lucro Real, limitando a compensação a 30% do lucro real de cada período.
O que é o Lalur e suas partes A e B?
O Lalur, Livro de Apuração do Lucro Real, é onde são registrados os ajustes da base de cálculo do IRPJ e CSLL. A Parte A é destinada às adições e exclusões de receitas e despesas, enquanto a Parte B serve para registrar o saldo de prejuízos e compensações.
Quais são os principais incentivos fiscais disponíveis no Lucro Real?
Os principais incentivos incluem a possibilidade de dedução de Juros sobre Capital Próprio, incentivos de investimento, como a Lei Rouanet, e deduções para pesquisas e desenvolvimento, conforme a Lei do Bem.
Como a depreciação acelerada impacta a apuração do lucro real?
A depreciação acelerada permite uma dedução maior das despesas relacionadas aos ativos em períodos iniciais, reduzindo temporariamente a base de cálculo do IRPJ e CSLL, mas podendo impactar a carga tributária futura.
Qual é o procedimento para contabilizar as Perdas no Recebimento de Créditos?
As Perdas no Recebimento de Créditos devem ser reconhecidas na contabilidade quando se tem certeza de que a recuperação do crédito é irrealizável, podendo ser excluídas da base de cálculo do lucro real.
Como funcionam os Juros sobre Capital Próprio (JCP) no Lucro Real?
Os Juros sobre Capital Próprio são uma forma de remuneração aos sócios e, por serem dedutíveis na apuração do lucro real, podem reduzir a base para o cálculo do IRPJ e CSLL.
O que é saldo negativo no contexto do Lucro Real?
O saldo negativo representa um resultado negativo apurado em um período fiscal e pode ser utilizado para compensar lucros futuros nas apurações do IRPJ e CSLL, seguindo as regras de compensação estabelecidas.
Quais são os reflexos tributários da Lei 12.9732014?
A Lei 12.9732014 trouxe mudanças significativas nos conceitos contábeis e fiscais, incluindo a eliminação de determinadas exclusões e a introdução de novos critérios de reconhecimento de receita e despesas que impactam a apuração do lucro real.
Como é realizado o controle das adições e exclusões na Parte A do Lalur?
O controle das adições e exclusões na Parte A do Lalur é feito através do registro sistemático das operações que afetam a base de cálculo do IRPJ e CSLL, assegurando que todas as transações sejam devidamente documentadas e justificadas.
Quais são as novas regras contábeis sobre a avaliação de ativos e passivos ao valor justo?
As novas regras permitem que ativos e passivos possam ser avaliados pelo seu valor justo, afetando a apuração de resultado e as implicações tributárias, especialmente em operações como cisões e incorporações.
Como a distribuição de lucros e dividendos impacta a carga tributária das empresas?
A distribuição de lucros e dividendos tem tratamento isento de tributações adicionais, o que torna essa forma de retorno ao sócio vantajosa em relação ao pagamento de salários ou JCP.
Que tipo de lançamentos contábeis serão abordados no curso?
O curso abordará lançamentos contábeis relacionados a apurações mensais de IRPJ e CSLL, contabilização das despesas dedutíveis, inclusão de incentivos fiscais e registro das operações de JCP e saldos de prejuízo fiscal.

 Quem deve participar

A contabilistas, analistas, assistentes, auxiliares contábeis e demais profissionais envolvidos com a matéria.

Instrutor(a)

Contabilista, Bacharel em Ciências Contábeis, Consultor, palestrante Tributário e Instrutor com foco em impostos Diretos, PIS/Pasep e COFINS, Imposto de renda Pessoa Física e jurídica, Contabilidade Internacional e Legislação Societária.
Autor e Coautor dos seguintes Livros :

1) Siscoserv;
2) Retenção de Tributos Federais no eSocial (IRRF, PIS/Pasep, Cofins, CSLL);
3) Holding - Aspectos Contábeis, Societários e Tributários;
4) Sociedade em Conta de Participação;
6) Incorporação de Sociedades
7) Construção Civil – Aspectos Tributários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.utários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.

 Avaliação do Curso Ver Depoimentos
Curso Tributação pelo Lucro Real (Apuração do IRPJ e da CSLL com base na Lei 12.973/2014) - Online
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3b - Para Cursos EAD:
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- Baixar o relatório de atividades já pré-preenchido no portal do aluno e enviar com os seus certificado para o CRC
- Nós enviaremos sua pontuação para o CRC em até 14 dias (úteis) após o término do curso
Tags do Curso

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