Tributos sobre o Lucro CPC 32 - NBC TG 32 (Imposto Diferido)

Área Fiscal Área Contábil Contábil/Fiscal   Código Curso: CUXA499

Objetivo

Conhecer as técnicas para o cálculo do imposto diferido e capacitar os profissionais para analisar quais contas são aplicáveis os procedimentos do CPC 32 , elaborar e interpretar os relatórios gerenciais referente a taxa efetiva e tributos corrente e por fim elaborar e fazer os principais cruzamento da nota explicativa versus apuração de IR /CS e demais itens da nota. A Reforma Tributária é uma realidade e por isso vamos avaliar os principais impactos da Reforma Tributária no processo do Diferido.

Pontos CRC
CRC: SP-33018 / CFC: SP-33018 / CMN: 8 / SUSEP: 8 / PROGP: 8 / AUD: 8 / PREVIC AUD: 8 / PER: 8 / PREVIC: 8 / PRORT: 8

Capacitadora pelo CRC/SP: SP00130

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Benefícios do Curso

Certificado Presencial

Certificado entregue quando completado 80% do curso. Certificado também Online.

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá 30 dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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Material de apoio

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Pontuação CRC em até 14 dias

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Entrega da Pontuação do curso realizado em até 14 dias (úteis) após a conclusão para o CRC

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Este é um trecho da apostila que será impressa integralmente e entregue na sala de aula.

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Obs.: Neste vídeo não será apresentado o curso completo. É somente uma degustação de 10% do curso e somente do primeiro módulo (quando curso tiver mais módulos, somente o primeiro módulo estará disponível o tempo de 10%).
Para assistir ou participar de nossas aulas completas é necessário fazer sua inscrição.

O que será aprendido

I - Introdução - (CPC - IFRS)

• Desenvolvimento da contabilidade (Leis nº. 6.404/76 - nº 11.638/07 – nº 11.941/09 - IFRS - CPC - Resolução do CFC)
• Processo fiscal x Processo contábil

II - Imposto Diferido - Conceitos

• Introdução
• Resultado contábil
• Imposto de Renda Corrente
• Imposto de Renda Diferido
• Ativo Fiscal Diferido
• Passivo Fiscal Diferido
• Diferença temporária
• Imposto de Renda Corrente
• Imposto de Renda Diferido
• Prejuízo fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL

III - Imposto de Renda Diferido - Estudo de caso

• Momento para reconhecimento do Diferido
• Mensuração de Ativos e Passivos diferidos (alíquota aplicável)
• Classificação das contas de diferido no balanço e DRE
• Impacto no resultado das contas de diferido
• Principais contas sujeitas ao imposto de renda diferido
• Efeitos do Diferido para empresas tributadas pelo Lucro Presumido e Arbitrado
• Taxa Efetiva
• Validação do Diferido x Lalur B
• Notas Explicativas

IV - Imposto de Renda Diferido – Exercícios

• Exercício através de uma empresa modelo
• Elaboração da taxa efetiva
• Analise gerencial da Taxa Efetiva
• Indicadores dos impactos do IR/CS no resultado

Benefícios do Curso

O curso Tributos sobre o Lucro CPC 32 - NBC TG 32 (Imposto Diferido) oferece uma oportunidade única para profissionais que buscam aprofundar seu entendimento sobre o imposto diferido e sua aplicação conforme o CPC 32. Com a iminente Reforma Tributária, compreender os impactos no processo de diferimento contábil torna-se crucial. O curso capacita os participantes a calcular o imposto diferido, identificar contas aplicáveis, elaborar relatórios gerenciais precisos e interpretar a taxa efetiva e tributos correntes.

A programação abrangente cobre desde fundamentos, como o desenvolvimento da contabilidade e a relação entre processos fiscais e contábeis, até conceitos específicos de imposto de renda diferido. Estudos de caso práticos ajudam na compreensão dos momentos adequados para reconhecimento e mensuração de ativos e passivos diferidos, além dos impactos nos resultados empresariais.

Destinado a contabilistas, administradores e outros profissionais da área, o curso enriquece o conhecimento técnico, preparando-os para enfrentar os desafios tributários com competência e eficácia.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é o imposto diferido?
O imposto diferido refere-se a impostos que serão pagos ou recebidos em períodos futuros, resultando de diferenças temporárias entre a base contábil e a base fiscal de ativos e passivos.
Como o CPC 32 define o ativo fiscal diferido?
O ativo fiscal diferido é um valor que pode ser recuperado no futuro, representando o imposto que será compensado com tributos a pagar em exercícios futuros.
Qual é a principal diferença entre imposto de renda corrente e diferido?
O imposto de renda corrente é o valor que deve ser pago no período atual, enquanto o imposto de renda diferido é aquele que será reconhecido em períodos futuros devido a diferenças temporárias e prejuízos fiscais.
Como calcular a taxa efetiva de imposto diferido?
A taxa efetiva é calculada dividindo-se o imposto de renda diferido pelo lucro contábil antes do imposto e multiplicando por 100 para obter um percentual.
Quais contas são mais frequentemente sujeitas ao imposto diferido?
As contas sujeitas ao imposto diferido incluem depreciação acumulada, provisões, diferenças de base fiscal e ativos e passivos relacionados a receitas diferidas.
Qual o impacto da Reforma Tributária no imposto diferido?
A Reforma Tributária pode alterar as alíquotas e regras de reconhecimento das bases de cálculo, impactando a mensuração e o tratamento do imposto diferido nas demonstrações financeiras.
Quando deve ser reconhecido o imposto diferido?
O imposto diferido deve ser reconhecido quando houver certeza de que haverá lucro tributável futuro que permita a compensação do ativo fiscal diferido.
Quais são os efeitos do diferido para empresas tributadas pelo Lucro Presumido?
Empresas tributadas pelo Lucro Presumido podem enfrentar desafios na mensuração de ativos e passivos diferidos, dado que a base de cálculo é presumida e não real.
Qual a importância das notas explicativas relacionadas ao imposto diferido?
As notas explicativas fornecem informações detalhadas sobre as políticas contábeis adotadas, a natureza das diferenças temporárias e os critérios utilizados para a mensuração do imposto diferido.
Como os prejuízos fiscais impactam o imposto de renda diferido?
Os prejuízos fiscais podem resultar em ativos fiscais diferidos, permitindo que as empresas compensarem impostos devidos em períodos futuros quando apresentarem lucros.
O que é a Lalur B em relação ao imposto diferido?
A Lalur B é a apuração da base de cálculo do imposto de renda que deve ser ajustada através do imposto diferido, considerando as normas fiscais e contábeis.
Quais são os principais indicadores que analisam o impacto do IRCS no resultado?
Os principais indicadores incluem a relação entre o imposto de renda diferido, a taxa efetiva de imposto e a comparação entre o resultado contábil e a obrigação tributária.
Como classificar ativos e passivos diferenciados no balanço patrimonial?
Os ativos fiscais diferidos são classificados como ativos não circulantes, enquanto os passivos fiscais diferidos são classificados como passivos não circulantes no balanço patrimonial.
O que é uma diferença temporária?
Uma diferença temporária é uma discrepância entre a base contábil de um ativo ou passivo e sua base fiscal, que resultará em imposto a pagar ou a recuperar em períodos futuros.
Qual a significância da mensuração de ativos e passivos diferidos?
A mensuração de ativos e passivos diferidos é crucial para garantir que as demonstrações financeiras reflitam corretamente a posição tributária da empresa e sua saúde financeira futura.

 Quem deve participar

Contabilistas, administradores, consultores, economistas, auditores, advogados, analistas, assistentes e demais profissionais interessados na matéria.

 Dúvidas Frequentes

Vai ter prática? Exemplos?

R: sim, através de muitos estudos de estudos de casos que mostram a pratica do dia a dia das empresas e praticas do meio corporativo.

Será utilizado algum software específico?

R: Não

Esse curso vai me ajudar na minha função? Como?

R: Sim , por que os conteúdos e estudos de casos aplicados em sala de aula refletem o dia a dia das rotinas das empresas , com isso o aluno conhecerá a teoria em conjunto com a pratica e estará apto para assumir atribuições e analisar e gerenciar as informações do Imposto Diferido .

Preciso ter experiência na área para participar do curso?

R: É importante possuir conhecimento básico sobre a legislação tributaria e processos contábeis , ressalta-se que o curso abordará conceitos e matérias fundamentais para ajudar com a compreensão do tema

 Local de Realização do Curso

Av. Brigadeiro Luís Antônio, 2729 - Conjuntos 1301 a 1307
Ponto de Referência: Próximo ao Hospital de Transplantes. Três quadras da Av. Paulista, 650 m do metro Brigadeiro.
São Paulo - SP CEP: 01401-000

 Salas com Internet (WiFI)

 Estacionamento (pago por conta do aluno)
Dispomos de estacionamento com serviço de manobrista, com o valor de R$ 22,00 por período. É importante ressaltar que este valor deve ser pago na entrada, uma vez que o horário de fechamento do estacionamento é anterior ao término dos cursos.
Ao realizar o pagamento o manobrista lhe entregará o comprovante do pagamento e dará o seu ticket já pago para o vigilante que fará a liberação dos automóveis que já estiverem com seu ticket pago, permitindo assim uma saída ágil e sem contratempos.

Instrutor(a)

Contabilista, Bacharel em Ciências Contábeis, Consultor, palestrante Tributário e Instrutor com foco em impostos Diretos, PIS/Pasep e COFINS, Imposto de renda Pessoa Física e jurídica, Contabilidade Internacional e Legislação Societária.
Autor e Coautor dos seguintes Livros :

1) Siscoserv;
2) Retenção de Tributos Federais no eSocial (IRRF, PIS/Pasep, Cofins, CSLL);
3) Holding - Aspectos Contábeis, Societários e Tributários;
4) Sociedade em Conta de Participação;
6) Incorporação de Sociedades
7) Construção Civil – Aspectos Tributários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.utários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.

 Avaliação do Curso Ver Depoimentos
Curso Tributos sobre o Lucro CPC 32 - NBC TG 32 (Imposto Diferido)
 O que é necessário para eu completar a minha pontuação do EPC do CRC?
1 - Escolher cursos pontuados;
2- Verificar se ele pontua na minha categoria (Progp, ProRT, Perito, Aud, Susep...); Saiba a sua categoria
3a - Para cursos Presenciais: participar da aula presencial.
3b - Para Cursos EAD:
- Assistir no mínimo 80% do curso
- Realizar a prova do portal do aluno de múltipla escolha (exigência CRC)
- Baixar o relatório de atividades já pré-preenchido no portal do aluno e enviar com os seus certificado para o CRC
- Nós enviaremos sua pontuação para o CRC em até 14 dias (úteis) após o término do curso
Tags do Curso

cpc, cpc ifrs, ifrs, imposto diferido, diferimento contábil, ir difer, diferido imposto de renda

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