Objetivo

Capacitar o analista fiscal para o cargo de supervisor fiscal com abordagem técnica e operacional dos principais aspectos da legislação tributária referentes aos tributos indiretos (ICMS, ICMS-ST, IPI, ISS e PIS/COFINS). O curso apresentará hipóteses de economia tributária através da análise de operações e ainda impedirá autuações e questionamentos por parte das autoridades fiscais. Casos práticos e polêmicos serão analisados, inclusive, conflitos de competência.

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O que será aprendido

1- Aplicação dos conceitos no dia a dia da área fiscal- ICMS, ICMS –ST, IPI ,ISS (16 horas)

a) ICMS
-Aspectos Gerais relacionados com ICMS – operação interna, interestadual e de importação.
- Hipóteses de incidência, fato gerador, base de cálculo e alíquotas
- Calculo do imposto por dentro
- Atualização da legislação (análise das últimas alterações na legislação estadual, tais como: EC 87/2015, Conv. ICMS 93/2015 e 153/2015.
- Benefícios Fiscais Estaduais e Impactos nas atividades da empresa (guerra Fiscal, Resolução SF 13/2015, Convênios ICMS 70/2014 e 42/2016).
- Hipóteses permitidas pela legislação para tomada de crédito.
- Análise da legislação referente as possibilidade de créditos de matéria prima, material de embalagem e produtos intermediários versus as recentes decisões jurisprudenciais.
- Aspectos relacionados com a tomada de crédito nas aquisições de ativo imobilizado
- Principais vedações e glosas de créditos.
- Apuração do Imposto (análise do débito x crédito) – lançamentos em outros créditos, outros débitos, estorno de créditos e estorno de débitos.
- Ações com relação ao imposto a pagar (saldo devedor)
- Análise de saldo credor ou crédito acumulado
- Procedimentos para recuperação de tributos extemporaneamente

b) ICMS ST - Operações com Substituição Tributária
- Aspectos gerais relacionados com ICMS-ST
- Alterações recentes da legislação (tais como: análise do Convênio ICMS 92/2015, exigência do código CEST e impactos no recolhimento do imposto pelos Estados)
- Análise das diversas bases de cálculo (alterações de MVA/IVA)
- Apuração do Imposto e procedimentos para o recolhimento
- Hipóteses de Ressarcimento
- Procedimentos para recuperação
- decisões administrativas e do STF

c) Conceitos e Aplicações do IPI
- Aspectos gerais relacionados com o IPI - (mercadoria nacional x importada)
- Atualização da legislação
-Hipótese de incidência, fato gerador, base de alíquota
- Classificação Fiscal e alíquotas
- Calculo por Fora
- Hipóteses permitidas pela legislação para tomada de crédito
- Análise da legislação referente a tomada de crédito de matéria prima, material de embalagem e produtos intermediários versus as recentes decisões jurisprudenciais
- Principais vedações e glosas de crédito
- Apuração do Imposto (análise do débito x crédito) – lançamentos em outros créditos, outros débitos, estorno de créditos e estorno de débitos
- Ações referentes ao imposto a pagar (saldo devedor)
- Procedimentos na hipótese de saldo credor ou crédito acumulado
- Procedimentos para recuperação de tributos extemporaneamente
- Decisão STJ - revenda de mercadorias importadas

d) Conceitos e Aplicação Prática do ISS – análise comparativa da Lei Complementar 157/2016
- Aspectos gerais relacionados com o ISS - (Lei Complementar 116/03)
- Incentivos Fiscais promovidos pelos Municípios
- Local do Recolhimento e responsável pelo recolhimento
- ISS retenção
- Ações para imposto a pagar
-- Análise das alterações na LC 116/03 trazidas pela 157/2016

II – Aplicação dos conceitos no dia a dia da área fiscal- PIS, COFINS e Retenção dos tributos (16 horas)

a) Conceitos do PIS/COFINS
- Aspectos gerais relacionados com o PIS/COFINS- (regime cumulativo x não cumulativo) – hipóteses de incidência, fato gerador, base de cálculo, alíquotas e procedimentos para recolhimento
- Diferenças do efeito cascata e da não cumulatividade
- Polêmica quanto a base de cálculo - Análise de decisões jurisprudências e recentes decisões do STF
- PIS e COFINS na importação – principais aspectos
- Hipóteses permitidas pela legislação para o cálculo do crédito no regime não cumulativo (Leis 10637/02, 10833/03 e 10865/2004) versus recentes decisões judiciais
- - Principais vedações e glosas de crédito
- Apuração do Imposto
- Ações para imposto a pagar (saldo devedor) ou saldo credor
- Calculo das contribuições (exemplos práticos)
- Comentários referentes ao projeto de lei para unificação das contribuições

b) Tributos sujeitos a retenção –
Hipóteses exigidas na legislação para retenção, procedimentos e momento do recolhimento do seguintes tributos:
IR Fonte
PIS
COFINS

c) Analise de relatórios e Controle de obrigações acessórias
- Análise dos relatórios gerenciais referentes à apuração e recolhimento dos tributos Estaduais, Federais e Municipais versus os livros Fiscais (cruzamento das informações)
- Agenda das obrigações (controles de prazos)
- Análise dos principais erros dos contribuintes (Estadual, Federal e Municipal).

III: Supervisionar as operações em busca da economia dos tributos e evitar autuações fiscais(8 horas)

a) Supervisão em busca da economia tributária
-Premissas de planejamento tributário lícito
-Procedimentos para pleitos de Regimes Especiais e solicitação de Consulta aos respectivos órgãos (Federal, Estadual e Municipal)
- Exemplos de regimes especiais concedidos e consultas favoráveis ao contribuinte
-Planejamento tributário em diversas operações, tais como: (i) industrialização por encomenda, (ii) montagem de aparelhos, máquinas e equipamentos, (iii) Zona Franca de Manaus e áreas incentivadas, (iv) transferências (insumos e ativos), (v) venda a ordem, (vi) armazenagem e outras relevantes questões tributária.
- Conflitos de competências (IPI, ICMS e ISS)

b) Atendimento à Fiscalização (Federal, Estadual e Municipal)
- Direitos e deveres do Fisco e do contribuintes
- Guarda dos documentos fiscais
- Período sujeito a fiscalização
- Informações a serem prestadas ao Fisco
- Possibilidade de denuncia Espontânea
- Procedimentos após o Auto de Infração

Informações

Necessário ter conhecimento da rotina da área fiscal.

 Quem deve participar

Aplica-se aos Profissionais das áreas de Finanças, Contábeis, Fiscais afins e demais interessados em aprimorar seus conhecimentos e buscar o seu crescimento profissional.

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Curso Formação de Analistas Fiscais em Supervisores fiscais (ICMS, IPI, ISS, PIS COFINS)
Tags do Curso

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