Objetivo

Faremos um estudo minucioso do ICMS. Iniciaremos com o comportamento do imposto na Constituição Federal e as principais disposições trazidas pela Lei Complementar 87/96. Entenderemos os impactos de alguns princípios constitucionais no nosso dia a dia. Serão abordadas as definições de incidência, fato gerador, contribuintes, não cumulatividade, trazidas pela Lei Kandir. Vamos calcular o ICMS, incluindo o imposto por dentro e ainda, estudar a diferença de carga tributária e alíquota com análise dos benefícios fiscais da isenção e da redução de base de cálculo. Ainda, falaremos a correlação de alguns campos da NFe com o ICMS. Por fim, vamos abordar, com exercícios práticos, as operações com diferencial de alíquotas, com os cálculos de base única e base dupla e a polêmica da Lei Complementar 190/2022.

Pontos CRC
CRC: SP-28551 / CFC: SP-28551 / PROGP: 8 / AUD: 8 / PER: 8 / PRORT: 8

Capacitadora pelo CRC/SP: SP00130

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O que será aprendido

ICMS na Constituição Federal versus Lei Complementar 87/96
Análise de princípios constitucionais que impactam o dia a dia
Hierarquia das Normas (Convênios, Leis Ordinárias, Regulamentos e outras)
Regimes de Apuração e definição de estabelecimento
Hipótese de Incidência e Fato Gerador
Análise do local da operação (competência tributária)
Definição de Contribuinte e não contribuinte
Base de Cálculo do ICMS (cálculo do ICMS por dentro e o que deve fazer parte)
Alíquotas (operações internas e interestaduais) e a carga tributária
Benefícios fiscais (isenção, isenção parcial e redução de base de cálculo) e hipóteses de não incidência
Hipóteses de suspensão e diferimento
Não cumulatividade do ICMS - Hipóteses de tomada de crédito e análise das recentes decisões do Fisco Paulista e jurisprudências
Apuração do ICMS – hipóteses de manutenção do crédito, estorno de crédito e crédito extemporâneo
Diferenças de saldo devedor, saldo credor e crédito acumulado.
Campos da NFe que impactam o ICMS: CFOP, CST, NCM, CEST, FCI, carta de correção, Nota Fiscal complementar e manifestação do destinatário.
Diferencial de alíquotas (operações com contribuintes e não contribuintes) EC 87/2015, Lei Complementar 190/2022 e Convênios 235 e 236/2021
Exercícios Práticos e Análise de casos reais

Benefícios do Curso

Realizar o curso Imersão em ICMS oferece uma compreensão aprofundada e essencial sobre o ICMS, um dos principais tributos do sistema fiscal brasileiro. Este curso é vital para contadores, advogados e profissionais da área fiscal que buscam atualização e reciclagem de conhecimentos, especialmente considerando as constantes mudanças legislativas. Com foco na Constituição Federal e na Lei Complementar 8796, os participantes explorarão temas como incidência, fato gerador e não cumulatividade, além de aprenderem a calcular o ICMS por dentro.

A importância de entender o diferencial de alíquotas e a recente Lei Complementar 1902022 é destacada, fornecendo ferramentas práticas para lidar com a complexidade do sistema tributário. A análise de princípios constitucionais e hierarquia das normas garante que os profissionais compreendam o papel de convênios e regulamentos. Com exercícios práticos e casos reais, o curso não só aprimora habilidades técnicas, mas também prepara os participantes para desafios diários no setor fiscal, promovendo eficiência e precisão no cumprimento das obrigações tributárias.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é o ICMS e qual sua relevância na legislação fiscal brasileira?
O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços e é um dos principais tributos da Receita Estadual no Brasil, sendo destinado ao financiamento da administração pública e serviços essenciais.
Quais são as principais disposições da Lei Complementar 8796 sobre o ICMS?
A Lei Complementar 8796 trata da incidência do ICMS, estabelece a definição do contribuinte, o fato gerador, a não cumulatividade e a alíquota, além de determinar as regras para apuração e pagamento do imposto.
Qual a importância da Constituição Federal no contexto do ICMS?
A Constituição Federal é fundamental para estabelecer a competência tributária dos Estados em relação ao ICMS, determinando princípios constitucionais que devem ser respeitados na cobrança do imposto.
O que é base única e base dupla no cálculo do ICMS?
Base única refere-se à aplicação da alíquota sobre o valor da operação, enquanto a base dupla considera o ICMS incluso no preço, requerendo um cálculo que considera o imposto sobre o preço mais o próprio ICMS.
Como funciona a não cumulatividade do ICMS?
A não cumulatividade permite que o contribuinte que pagou ICMS em uma operação possa se creditar desse imposto em operações subsequentes, evitando a duplicidade na cobrança.
Quais são os benefícios fiscais que podem ser aplicados no ICMS?
Os benefícios fiscais incluem isenção, isenção parcial e redução da base de cálculo, que visam estimular setores da economia ou regiões específicas.
O que a Lei Complementar 1902022 trouxe de novidades sobre o DIFAL?
A Lei Complementar 1902022 regulamentou a legislação sobre o Diferencial de Alíquotas (DIFAL), estabelecendo novas diretrizes para operações interestaduais e definindo responsabilidades para o pagamento do imposto.
Como calcular o ICMS por dentro?
Para calcular o ICMS por dentro, utiliza-se a fórmula: ICMS = valor da operação x alíquota (1 + alíquota).
Quais campos da NFe impactam diretamente no ICMS?
Os campos CFOP, CST, NCM, CEST e FCI são essenciais na NFe, pois eles determinam a tributação do ICMS e a correta aplicação das regras de isenção e redução da base de cálculo.
Quais as principais hipóteses de não incidência do ICMS?
As principais hipóteses de não incidência do ICMS incluem a exportação de mercadorias e operações previstas em legislações específicas que excluem a aplicação do imposto.
Como funciona a análise do local da operação em relação à competência tributária?
A análise do local da operação é crucial para determinar qual unidade federativa tem o direito de tributar o ICMS, podendo variar conforme o local de venda, entrega ou a natureza da operação.
O que é a apuração do ICMS e como é feita?
A apuração do ICMS é o processo de calcular o imposto devido em um determinado período, levando em consideração as entradas e saídas de mercadorias e serviços, com base na legislação vigente.
O que deve ser observado na aplicação das alíquotas do ICMS?
É importante observar se a operação é interna ou interestadual, pois as alíquotas variam conforme a legislação do estado e do tipo de produto ou serviço envolvido.
Como se dá o estorno de crédito de ICMS?
O estorno de crédito de ICMS ocorre quando um contribuinte precisa ajustar créditos que não podem ser mais utilizados, seja por devolução de mercadorias ou por não atendimento aos requisitos legais.
Quais são as vantagens da participação em um curso de Imersão em ICMS?
Um curso de Imersão em ICMS proporciona uma atualização sobre a legislação, aprofundamento em casos práticos, e ferramentas para melhor aplicação do conhecimento em situações reais do dia a dia profissional.

 Quem deve participar

Contadores, advogados e profissionais da área fiscal que necessitam de atualização e/ou reciclagem na matéria. É necessário o aluno possuir conhecimentos básicos da legislação tributária.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

 O que é necessário para eu completar a minha pontuação do EPC do CRC?
1 - Escolher cursos pontuados;
2- Verificar se ele pontua na minha categoria (Progp, ProRT, Perito, Aud, Susep...); Saiba a sua categoria
3a - Para cursos Presenciais: participar da aula presencial.
3b - Para Cursos EAD:
- Assistir no mínimo 80% do curso
- Realizar a prova do portal do aluno de múltipla escolha (exigência CRC)
- Baixar o relatório de atividades já pré-preenchido no portal do aluno e enviar com os seus certificado para o CRC
- Nós enviaremos sua pontuação para o CRC em até 14 dias (úteis) após o término do curso

Sobre Nós

Somos uma empresa que apoia o desenvolvimento profissional, e estamos em pleno processo de expansão e aproximando-se da liderança em cursos e treinamentos no país.

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