Objetivo

O curso abordará de forma objetiva e prática, os tributos incidentes em uma operação realizada pela E-commerce. Estudaremos as particularidades do ICMS, Diferencial de alíquotas (DIFAL) e Substituição Tributária (ICMS-ST). Ainda, entenderemos a incidência do IPI e das contribuições do PIS e COFINS nas operações de revenda. Serão apresentadas as hipóteses de incidência, fato gerador, conceitos de contribuintes e não contribuintes e os tributos incidentes na NF-e, modelo 55. Ainda, comentaremos a respeito dos principais aspectos da Reforma Tributária e como devemos nos preparar para os próximos anos. Exercícios práticos e análise de casos serão apresentados durante a aula.

Benefícios do Curso

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá  dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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Material de apoio

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Este é um trecho da apostila que será impressa integralmente e entregue na sala de aula.

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Obs.: Neste vídeo não será apresentado o curso completo. É somente uma degustação de 10% do curso e somente do primeiro módulo (quando curso tiver mais módulos, somente o primeiro módulo estará disponível o tempo de 10%).
Para assistir ou participar de nossas aulas completas é necessário fazer sua inscrição.

O que será aprendido

1 – ICMS da operação
ICMS na Constituição Federal versus Lei Complementar 87/96
Análise de princípios constitucionais que impactam o dia a dia
Hierarquia das Normas (Convênios, Leis Ordinárias, Regulamentos e outras)
Hipóteses de incidência e fato gerador
Definição de contribuintes
Base de cálculo e Alíquotas

2 – Aspectos relacionados com a emissão da NFe
Aspectos relacionados com o IPI
Aspectos relacionados com o PIS e a COFINS
Códigos exigidos na emissão das NFe-modelo 55: CRT, CST, CFOP e CEST
NCM e Classificação fiscal das mercadorias
Cálculo dos tributos na NFe
Carta de correção e Nota Fiscal Complementar (divergências de valores e quantidades)


3 - ICMS-DIFAL

Constituição Federal e o DIFAL
Espécies de DIFAL
Fato gerador do DIFAL
Responsabilidade pelo Recolhimento
Operações com contribuintes
Operações com contribuintes de mercadoria sujeita ao ST (convênio 142/2018)
Operação para não contribuintes
Polêmica da Lei Complementar 190/2022 – decisão final do STF
Cálculo do DIFAL - base única e base dupla
Formas de Recolhimentos
Particularidades na emissão de documentos fiscais

4 - ICMS-ST
Análise constitucional da substituição tributária do ICMS;
Substituição Tributária Subsequente;
Responsáveis pelo recolhimento (substitutos e substituídos);
Análise do Convênio 142/2018
Roteiro para entender como funciona o regime de ST na operação interna e interestadual;
Casos em que não se aplica o ICMS-ST;
Base de Cálculo do ICMS-ST (operações de revenda e DIFAL);
Cálculo da substituição tributária e exigências na emissão de documentos fiscais (contribuinte substituto e substituído);
Hipótese de ressarcimento (Constituição Federal);
Fato gerador presumido não realizado (quais são):
Formas de ressarcimento
Hipóteses que é exigido o complemento do ICMS
ROT (Regime Optativo de Tributação da Substituição Tributária)

5 – Reforma Tributária - Principais aspectos e como se preparar

Benefícios do Curso

O curso Impacto dos Tributos nas Operações de Revenda no Comércio Eletrônico (E-Commerce) é essencial para profissionais do setor que desejam compreender a complexidade tributária envolvida nas operações de e-commerce. Este curso oferece uma visão detalhada e prática sobre os tributos que incidem nessas transações, como ICMS, DIFAL, ICMS-ST, IPI, PIS e COFINS. Através de uma programação abrangente, os participantes aprenderão sobre as hipóteses de incidência, fatos geradores, e a correta emissão da NF-e, modelo 55.

Com o crescimento do e-commerce, entender os impactos tributários é crucial para garantir conformidade legal e otimizar a carga tributária. Além disso, o curso aborda a Reforma Tributária, preparando os profissionais para as mudanças iminentes no cenário fiscal brasileiro. Exercícios práticos e a análise de casos reais proporcionam uma aprendizagem aplicada e eficaz.

Este curso é ideal para profissionais das áreas fiscal, contábil, faturamento, compras e vendas, que desejam aprofundar seus conhecimentos em tributos específicos do e-commerce e se antecipar às mudanças regulatórias.

Perguntas e Respostas sobre o tema
Quais tributos impactam diretamente as operações de revenda em e-commerce?
Os principais tributos que impactam as operações de revenda em e-commerce são o ICMS, IPI, PIS e COFINS.
O que é ICMS e qual sua importância no comércio eletrônico?
ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, essencial para a arrecadação de impostos estaduais e impacta diretamente os preços finais dos produtos no e-commerce.
Como funciona o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) no e-commerce?
O DIFAL se aplica quando há operações entre estados diferentes e necessita que a alíquota do estado de destino seja aplicada, garantindo que o imposto seja recolhido corretamente.
O que é a Substituição Tributária (ICMS-ST) e como ela se aplica às operações de revenda?
A ICMS-ST é um sistema onde a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS é transferida para um contribuinte específico, geralmente o fabricante ou atacadista, impactando como e quando os tributos são pagos.
Quais são as implicações da Lei Complementar 1902022 sobre ICMS?
A Lei Complementar 1902022 trouxe novas definições sobre o DIFAL e deve ser observada para evitar complicações fiscais e garantir a conformidade tributária.
Quais são os códigos exigidos na emissão da NFe-modelo 55?
Os códigos exigidos na NFe-modelo 55 incluem CRT, CST, CFOP e CEST, que devem ser usados corretamente para o registro adequado das operações.
Como calcular corretamente o ICMS em uma operação de e-commerce?
O cálculo do ICMS deve considerar a base de cálculo e a alíquota aplicável ao produto, além de verificar se há itens sujeitos à substituição tributária.
Qual a diferença entre contribuinte e não contribuinte no contexto do ICMS?
Contribuintes são aqueles que devem recolher o tributo, enquanto não contribuintes são os que consomem o produto sem responsabilidade tributária direta.
Como posso me preparar para as mudanças trazidas pela Reforma Tributária?
É importante acompanhar as atualizações legais, adaptar os processos fiscais e contábeis e capacitar a equipe para responder às novas exigências tributárias.
Quais são as bases de cálculo relevantes para o ICMS-ST?
A base de cálculo do ICMS-ST pode ser o valor da operação ou por estimativa, dependendo da categoria do produto e das regulamentações fiscais.
Como acontece a ressarcimento do ICMS-ST?
O ressarcimento do ICMS-ST pode ocorrer quando o fato gerador não se realiza ou quando superávit fiscal é identificado, sendo necessário protocolar pedido administrativo junto à Secretaria da Fazenda.
O que é um Regime Optativo de Tributação (ROT) na Substituição Tributária?
O ROT permite que alguns contribuintes optem por regimes específicos de tributação em relação ao ICMS-ST, sendo uma opção diante de dificuldades de cálculo e pagamento.
Quais são os principais aspectos constitucionais que afetam o ICMS?
Os princípios constitucionais que impactam o ICMS incluem a legalidade, a não-cumulatividade e a capacidade contributiva, que devem ser observados nas operações tributárias.
Como as alíquotas de ICMS variam entre os estados?
As alíquotas de ICMS podem variar dependendo do estado e do tipo de mercadoria, sendo importante consultar as legislações estaduais para determinar a alíquota correta.

 Quem deve participar

Profissionais da área, fiscal, faturamento, contábil, compras, vendas e qualquer profissional que atue no segmento de e-Commerce e quer entender a respeito do ICMS.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

Tags do Curso

ecommerce, reforma tributária, rot, icms st, substituição tributária, difal, contribuinte, fato gerador, ipi, pis , cofins, cfop, cest, alíquota

Sobre Nós

Somos uma empresa que apoia o desenvolvimento profissional, e estamos em pleno processo de expansão e aproximando-se da liderança em cursos e treinamentos no país.

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