Objetivo

O objetivo deste curso é apresentar a rotina fiscal relacionada ao IRPJ e à CSLL, proporcionando ao profissional uma compreensão prática, operacional, estratégica e gerencial do processo contábil e tributário. Além disso, o participante conhecerá o fluxo das informações contábeis e tributárias na ECF, bem como suas respectivas validações e cruzamentos com outras obrigações acessórias.

Benefícios do Curso

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O que será aprendido

I - Contabilidade Introdutória - (CPCs - IFRS)

• Desenvolvimento da contabilidade (Leis nº. 6.404/76 - nº 11.638/07 – nº 11.941/09 - IFRS - CPC - Resolução do CFC)
• Processo fiscal x Processo contábil

II – Processo Contábil

• Redução ao Valor Recuperável de Ativos (Impairment) - CPC 01 (NBC TG 01)
• Ativo imobilizado - CPC 27 (NBC TG 27 )
• Custos de Empréstimos – CPC 20 (NBC TG 20 )
• Custos estimados para desmontagem
• Reavaliação de Ativos
• Custo Atribuído (Deemed cost) - ICPC 10 (ITG 10 )
• Propriedade para investimento - CPC 28 (NBC TG 28)
• Ativo não circulante mantido para venda - CPC 31 (NBC TG 31)
• Arrendamento mercantil (Leasing) - CPC 06 (NBC TG 06 )
• Ativo Intangível - CPC 04 (NBC TG 04 )
• Estoque - CPC 16 ( NBC TG 16 )
• Receita de Contrato com Cliente – CPC 47 (NBC TG 47)
• Ajuste a Valor presente - CPC 12 ( NBC TG 12 )
• Mensuração do Valor Justo - CPC 46 (NBC TG 46)
• Subvenção e Assistência Governamentais - CPC 07 (NBC TG 07)
• Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes - CPC 25 (NBC TG 25 )
• Ativo e Passivo fiscal diferido (Tributos sobre o lucro CPC 32 - NBC TG 32)

III – Processo Fiscal - Lei nº 12.973/2014 e seus Impactos Contábeis e Tributários

• Introdução
• Neutralização da contabilidade internacional através do RTT
• Alterações geradas pela Lei nº 12.973/14 e nº 1700/17
• Contabilidade Societária x Contabilidade Fiscal - Lei nº 12.973/14
• Procedimentos para adoção inicial da Lei 12.973/14
• Operações obrigadas ao registro de subcontas
• Operações obrigadas ao controle através do LALUR e LACS
• Operações que dispensa o controle através da parte B do Lalur

IV – Processo Fiscal - Procedimentos Práticos conforme a Lei nº 12.973/2014 ( CPCs e seus efeitos fiscais )

• Receitas - CPC 47 -NBC TG 47 (Conceito Contábil x Conceito Fiscal -Reconhecimento, Contabilização, Tributação e Controle fiscal)
• Ajuste a Valor presente - (Reconhecimento, contabilização, tributação e controle fiscal)
• Ativos e Passivos avaliados ao Valor Justo (Contabilização, Tributação e Controle Fiscal)
• Subvenção e Assistência Governamentais - CPC 07 -(NBC TG 07) Momento de reconhecimento das receitas, controle fiscal e regras para não tributação do IRPJ e CSLL.
• Estoque - CPC 16 – NBC TG 16 (Conceitos, Controle e Contabilização)
• Contrato de Construção e operações a longo prazo (Conceito, Controle, Reconhecimento)
• Ativo Imobilizado - CPC 27 ( NBC TG 27 )
• Depreciação Fiscal X Contábil (Conceitos, Métodos de Depreciação, Cálculos, Contabilizações, vida útil x econômica e Ajustes na apuração do IRPJ e CSLL)
• Tratamento fiscal dos Custos de Empréstimos – CPC 20 ( NBC TG 20 )
• Tratamento fiscal dos Custos estimados para desmontagem
• Custo Atribuído (Deemed cost) - ICPC 10 ( ITG 10 )
• Redução ao Valor Recuperável de Ativos (Impairment) - CPC 01 – NBC TG 01 (Contábil X Fiscal, Tributação e Controle)
• Arrendamento Mercantil (Leasing) – Contabilização e Tributação
• Ativo Intangível - Amortização Fiscal X Contábil
• Despesas pré-operacionais e pré-industriais (principais diferenças entre o tratamento contábil e tributário, conceitos, controle e ajustes na apuração do IRPJ e CSLL).
• Distribuição de Lucros e Dividendos (Conceito, Lucro Contábil X Fiscal, Contabilização e Regras para Isenção)
• Juros sobre Capital Próprio - JCP

V - Apuração de IRPJ e CSLL- Caso Prático

• Estudo de Caso
• Exercícios

VI - Obrigações Acessórias vinculadas à Contabilidade e IRPJ/CSLL (ECD e ECF )

• Conceito
• Obrigatoriedade
• Prazo de entrega
• Penalidades
• Impacto das informações contábeis na ECF e apuração do IRPJ e CSLL

IV Preenchimento da ECF com base na apuração de IRPJ/CSLL realizada pelos participantes - (Caso Prático) – Aula em laboratório

• Conhecimento das ferramentas do PVA - ECF
• Preenchimento da apuração do IRPJ e CSLL na ECF
• Revisão do Cálculo de IRPJ e CSLL realizado pela ECF
• Análise dos relatórios gerados pelo PVA- ECF
• Cruzamento da apuração de IRPJ e CSLL com os principais registros da ECF
• Impacto das informações contábeis na ECF e apuração do IRPJ e CSLL
• Conciliação da Apuração versus ECF
• Teste das informações geradas da ECF com a Apuração de IRPJ e CSLL
• Analise do TXT
• Conversão do arquivo TXT para Excel
• Montar relatórios tributários através da ECF

Benefícios do Curso

O curso Práticas de Rotina Fiscal: Especialização em IRPJ e CSLL é uma oportunidade indispensável para profissionais das áreas contábeis e tributárias que buscam aprimorar seus conhecimentos e habilidades. Com um enfoque prático, o curso oferece uma compreensão aprofundada dos processos contábeis e fiscais, fundamentais para a correta apuração e gestão do IRPJ e da CSLL. O programa aborda desde a contabilidade introdutória, passando por processos contábeis complexos como a mensuração do valor justo e a reavaliação de ativos, até os impactos tributários da Lei nº 12.9732014.

A importância desse curso reside na capacitação dos participantes em manejar informações contábeis e fiscais com precisão, essencial para garantir conformidade com as obrigações legais e otimização fiscal. Além de fortalecer a competência técnica, o curso possibilita o desenvolvimento de uma visão estratégica e gerencial, crucial para o sucesso em um ambiente corporativo em constante evolução. Este conhecimento é ainda mais valioso quando aplicado ao preenchimento e análise da ECF, assegurando que as informações transmitidas ao fisco sejam precisas e alinhadas com a legislação vigente.

Perguntas e Respostas sobre o tema
Qual é o objetivo principal do curso Práticas de Rotina Fiscal: Especialização em IRPJ e CSLL?
O objetivo do curso é proporcionar ao profissional uma compreensão prática, operacional, estratégica e gerencial do processo contábil e tributário relacionado ao IRPJ e à CSLL.
O que é a ECF e como ela se relaciona com as obrigações fiscais?
A ECF, ou Escrituração Contábil Fiscal, é uma obrigação acessória que deve ser preenchida pelas pessoas jurídicas para informar à Receita Federal sobre a apuração do IRPJ e CSLL, com base nas informações contábeis.
Quais são os principais impactos da Lei nº 12.9732014 na contabilidade fiscal?
A Lei nº 12.9732014 trouxe mudanças significativas, como a neutralização da contabilidade internacional e a necessidade de adequação das práticas contábeis e tributárias às novas diretrizes e registros.
Como funciona a apuração do IRPJ e da CSLL na prática?
A apuração do IRPJ e da CSLL envolve o cálculo sobre a base de cálculo da receita líquida ajustada, considerando deduções e adições previstas pela legislação fiscal.
Quais são as penalidades para não entrega da ECF dentro do prazo?
As penalidades incluem multas que variam de 1% a 5% do valor total dos tributos devidos, com um valor mínimo estipulado, além de possíveis complicações na regularização da situação fiscal da empresa.
O que são Custos de Empréstimos e como afetam o IRPJ e a CSLL?
Custos de Empréstimos são despesas financeiras relacionadas ao endividamento e podem ser dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e da CSLL, desde que atendam os requisitos legais.
O que é depreciação fiscal e como ela se difere da contábil?
A depreciação fiscal refere-se ao cálculo que impacta o IRPJ e a CSLL, podendo ter diferentes taxas e prazos em comparação com a depreciação contábil que é baseada na vida útil dos ativos.
Como a redução ao valor recuperável de ativos (impairment) é tratada no IRPJ e CSLL?
O impairment deve ser considerado tanto na contabilidade quanto na apuração fiscal, respeitando os critérios para reconhecimento e a legislação pertinente a cada caso.
Quais informações devem ser cruzadas na ECF para garantir a correção dos dados?
Na ECF, deve-se cruzar dados da apuração do IRPJ e CSLL, movimentações contábeis, e informações de obrigações acessórias, como a DCTF e outros registros fiscais.
Como as subvenções e assistências governamentais são tratadas para IRPJ e CSLL?
Subvenções e assistências governamentais devem ser reconhecidas como receita no momento em que a empresa satisfaz as condições impostas e podem ter isenções de tributação sob determinadas circunstâncias.
O que caracteriza um ativo imobilizado e qual seu tratamento fiscal?
Um ativo imobilizado é qualquer bem tangível que a empresa utiliza em sua operação e que não é destinado à venda. O tratamento fiscal envolve a depreciação e as regras específicas para dedução no IRPJ e CSLL.
Quais são os principais conceitos do CPC 47 relacionados à receita?
O CPC 47 trata do reconhecimento, contabilização e tributação de receitas, enfatizando a importância de documentar o momento do reconhecimento e o controle fiscal.
Quais são os procedimentos para a adoção da Lei nº 12.97314 na prática?
Os procedimentos incluem reavaliar a contabilidade societária em relação à contabilidade fiscal, registrar subcontas onde necessário e assegurar a conformidade nos registros do LALUR e LACS.
Qual é a importância da documentação para a apuração do IRPJ e CSLL?
A documentação correta é essencial para garantir a veracidade das informações prestadas, evitar penalidades e assegurar o direito a deduções e compensações tributárias.
O que é o ajuste a valor presente e qual sua importância?
O ajuste a valor presente é uma prática contábil e fiscal que visa refletir o valor real de ativos e passivos, importante para a correta apuração do IRPJ e CSLL.

 Quem deve participar

Profissionais das áreas Contábeis, Tributaria, Administração, economia e demais interessados em aperfeiçoar seus conhecimentos na matéria

Instrutor(a)

Contabilista, Bacharel em Ciências Contábeis, Consultor, palestrante Tributário e Instrutor com foco em impostos Diretos, PIS/Pasep e COFINS, Imposto de renda Pessoa Física e jurídica, Contabilidade Internacional e Legislação Societária.
Autor e Coautor dos seguintes Livros :

1) Siscoserv;
2) Retenção de Tributos Federais no eSocial (IRRF, PIS/Pasep, Cofins, CSLL);
3) Holding - Aspectos Contábeis, Societários e Tributários;
4) Sociedade em Conta de Participação;
6) Incorporação de Sociedades
7) Construção Civil – Aspectos Tributários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.utários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.

Sobre Nós

Somos uma empresa que apoia o desenvolvimento profissional, e estamos em pleno processo de expansão e aproximando-se da liderança em cursos e treinamentos no país.

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