Objetivo

Apresentar de forma objetiva e prática o aprofundamento nos conceitos do ICMS-ST amparados pela Constituição Federal, Código Tributário Nacional, Convênio 142/2018 e Legislação paulista e orientar os participantes a respeito da aplicabilidade da Substituição Tributária e apresentar o cálculo do ICMS-ST com análise das diversas Bases de Cálculo. Analisaremos as diferenças entre as Operações Internas e Interestaduais, as exigências na emissão das Notas Fiscais e as formas de recolhimento e as possibilidades de ressarcimento serão analisadas nos casos do fato gerador presumido não ocorrer (artigo 269 do RICMS/SP) e as hipóteses de diferenças de base de cálculo entre o preço praticado e calculado que podem gerar ressarcimento ou complemento. Ainda, neste curso, o aluno fará uma imersão no ICMS-ST e casos do dia a dia serão apresentados como exemplos reais que acontecem no dia a dia nas empresas.

Benefícios do Curso

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá  dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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Material de apoio

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Obs.: Neste vídeo não será apresentado o curso completo. É somente uma degustação de 10% do curso e somente do primeiro módulo (quando curso tiver mais módulos, somente o primeiro módulo estará disponível o tempo de 10%).
Para assistir ou participar de nossas aulas completas é necessário fazer sua inscrição.

O que será aprendido

1 – Fundamentação Legal e Responsabilidade Tributária
Constituição Federal e CTN
2 – Normas Legais
Lei Complementar 87/96, RICMS-SP e Convênios correlatos
3 - Análises Comparativas
Principais alterações trazidas pelo Convênio ICMS 142/2018
4 - Aplicabilidades da Substituição
Como identificar se a operação está sujeita a Substituição Tributária
5 - Hipóteses de Base de Cálculo
Fixada por Autoridade Competente
Preço Sugerido pelo Fabricante
PMPF
MVA e MVA Ajustada (exemplos de diversos segmentos)
6 – Alíquotas
Internas
Interestaduais
Fundo de Combate à Pobreza
7 - Valor do Imposto a Recolher
Forma de Cálculo e Procedimentos
8 - Diferenças entre Operações Internas e Interestaduais
Finalidade da Mercadoria pelo Destinatário, MVA Normal e Ajustada
9 - Cálculo do DIFAL
Base de Cálculo estabelecida pela Legislação para Operações Internas e Interestaduais
Base de Cálculo Dupla
10 - Antecipação Tributária
Regras Gerais da legislação Paulista
Casos especiais para Empresas do SIMPLES
11 - Código CEST nas Notas Fiscais
Como Identificar o Código Correto
12 - Procedimentos de Substituição Tributária
Recolhimento e Preenchimento de Documentos Fiscais
13 - Hipóteses de Ressarcimento
Fato Gerador Presumido não Realizado
Diferenças de Preço Praticado x Calculado
14 - Procedimentos para Complemento e Ressarcimento
Análise da legislação vigente nas hipóteses de complemento ou ressarcimento do ICMS-ST.
15 - Exercícios Práticos / Cálculo do ICMS-ST
Operações internas
Operações Interestaduais (MVA ajustada)
Cálculos do Ressarcimento

Benefícios do Curso

O curso Prático de Substituição Tributária do ICMS (SP) é uma ferramenta indispensável para profissionais que buscam um entendimento aprofundado e prático sobre o regime de substituição tributária do ICMS. Com um foco claro na legislação vigente, incluindo a Constituição Federal, Código Tributário Nacional, Convênio 1422018 e a legislação paulista, o curso oferece uma base sólida para a aplicação correta desse regime tributário.

Os principais benefícios do curso incluem o aprendizado sobre as diferenças entre operações internas e interestaduais, o correto preenchimento de notas fiscais e a compreensão das formas de recolhimento e possibilidades de ressarcimento do ICMS-ST. Além disso, a programação do curso proporciona uma análise detalhada sobre alíquotas, base de cálculo e CEST, preparando os participantes para lidar com casos reais do dia a dia empresarial.

Destinado a profissionais das áreas fiscal, contábil, compras, vendas, informática, além de advogados e gestores, o curso é essencial para quem lida com mercadorias sujeitas à substituição tributária e busca reivindicar seus direitos de ressarcimento. Ao final, o participante estará apto a aplicar os conhecimentos adquiridos em seu contexto profissional, aumentando a precisão e a eficiência nos processos tributários da empresa.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é Substituição Tributária do ICMS?
É um regime onde a responsabilidade pelo pagamento do ICMS é atribuída a um único contribuinte, geralmente o fabricante ou importador, em vez de ser cobrada em cada etapa da cadeia de comercialização.
Qual é a base legal da Substituição Tributária em São Paulo?
A Substituição Tributária no estado de São Paulo é regida pela Constituição Federal, Código Tributário Nacional e RICMS-SP, além de convênios como o 1422018.
Como posso identificar se uma operação está sujeita a ICMS-ST?
Para identificar a sujeição ao ICMS-ST, é necessário verificar a legislação específica do produto e a lista de mercadorias sujeitas a esse regime, além de consultar a nota fiscal da operação.
Quais são as diferenças entre operações internas e interestaduais em relação ao ICMS?
As operações internas são aquelas realizadas dentro do estado e seguem as alíquotas internas, enquanto as operações interestaduais envolvem a venda entre estados e utilizam o DIFAL para o cálculo do ICMS.
Como é calculada a MVA ajustada?
A MVA ajustada é calculada com base em percentuais estabelecidos que refletem a variação de preço dos produtos, considerando as margens de lucro e os preços de mercado.
Qual a importância do Código CEST nas notas fiscais?
O Código CEST (Classificação Econômica de Produtos e Serviços) é utilizado para identificar a natureza tributária dos produtos e garantir que sejam aplicadas as alíquotas corretas do ICMS.
O que ocorre se o fato gerador presumido não se concretizar?
Se o fato gerador presumido não ocorrer, pode haver a possibilidade de ressarcimento do ICMS-ST pago a maior, conforme previsto no artigo 269 do RICMSSP.
Quais são as alíquotas aplicáveis para ICMS-ST em operações internas e interestaduais?
As alíquotas internas variam conforme a mercadoria e a legislação estadual, já as interestaduais geralmente são de 12% ou 7%, dependendo da origem e destino da mercadoria.
Como devo preencher a nota fiscal para operações sujeitas a ICMS-ST?
É fundamental informar os dados do remetente e destinatário, incluir o código CEST correto, e mencionar que a operação está sujeita à Substituição Tributária, além de destacar o valor do ICMS-ST.
Como posso solicitar o ressarcimento do ICMS-ST?
Para solicitar o ressarcimento, é necessário apresentar documentos que comprovem a operação, incluindo notas fiscais e comprovantes de pagamento, seguindo os procedimentos previstos na legislação.
Quais são as principais dificuldades enfrentadas ao trabalhar com ICMS-ST?
As principais dificuldades incluem a complexidade das leis, mudanças frequentes na regulamentação, e a necessidade de um correto entendimento das bases de cálculo e alíquotas.
O que é o DIFAL e como ele se aplica às operações interestaduais?
O DIFAL (Diferencial de Alíquota) é a diferença entre a alíquota interna do estado de destino e a alíquota interestadual, devendo ser recolhido nas vendas de mercadorias de outros estados.
É possível fazer a complementação do ICMS-ST? Como?
Sim, a complementação do ICMS-ST é possível quando o valor do imposto apurado é menor que o devido. Deve-se seguir os procedimentos legais e realizar um novo cálculo considerando a base correta.
Quais são as categorias de profissionais que se beneficiam desse curso?
Profissionais das áreas fiscal, contábil, compras, vendas, advogados e gestores de empresas que comercializam mercadorias sujeitas ao ICMS-ST podem se beneficiar deste curso.

 Quem deve participar

Profissionais atuantes nas Áreas Fiscal, Contábil, Compras, Vendas ou Informática, Advogados e Gestores de Empresas que comercializam mercadorias sujeitas ao regime de Substituição Tributária e que eventualmente possam buscar o direito do seu ressarcimento.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

Sobre Nós

Somos uma empresa que apoia o desenvolvimento profissional, e estamos em pleno processo de expansão e aproximando-se da liderança em cursos e treinamentos no país.

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