Objetivo

Demonstrar a apuração e os cálculos exigidos na legislação tributária do ICMS, ICMS-ST, IPI, ISS, PIS, COFINS, IR e CSSL, bem como incentivos fiscais e créditos. O curso é desmembrado em 3 módulos, sendo eles: Módulo I - Cálculos Tributários (ICMS, DIFAL, Substituição Tributária (ICMS-ST), ISS e IPI Módulo II - Cálculos Tributário de IRPJ/CSLL e apuração dos principais incentivos Fiscais Federais (Lei Do Bem -P&D Pesquisa e desenvolvimento, PAT, Lei Rouanet, Licença Maternidade) Módulo III - Cálculos Tributários de PIS e COFINS (Apuração de Débitos e Créditos, Tipos de Créditos, Hipóteses de Ressarcimento dos Créditos, Reintegra, Exclusão do ICMS na Base de Cálculo de Pis e Cofins e Per/dComp)

Benefícios do Curso

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O que será aprendido

Módulo I - Cálculos Tributários (ICMS, DIFAL, Substituição Tributária (ICMS-ST), IPI e ISS - 8 horas
Introdução do Sistema Tributário Nacional (STN)
ICMS
- Previsão Constitucional e Lei Complementar
- Hipótese de incidência, Fato Gerador, Definição de Estabelecimento e contribuintes
- Base de Cálculo (hipóteses de inclusão e exclusão de valores, inclusive PIS, COFINS e IPI)
- Diferenças de carga tributária e alíquota
- Como calcular o ICMS por dentro e operações com benefícios fiscais: isenção parcial e redução de base de cálculo
- Possibilidades de crédito e Cálculo do CIAP referente às aquisições de bens de ativo
- Apuração do ICMS (crédito, débito, estornos e crédito extemporâneo)

ICMS - DIFAL –
-Previsão Constitucional
- Fato gerador
- Cálculos nas operações realizadas com contribuintes e não contribuintes (LC 87/2015, Lei Complementar 190/2022 e respectivos Convênios (base única e base dupla)

IPI
- Principais Aspectos – quando ocorre a sua incidência
- Base de Cálculo (hipóteses de inclusão e exclusão de valores)
- A importância da NCM
- Alíquotas (análise da TIPI)
- Possibilidade de tomada de crédito (cálculo nas aquisições de comerciantes atacadistas
- Análise das operações destinadas a industrialização, comercialização, uso, consumo ou ativo (ICMS e IPI).

ICMS-ST – Substituição Tributária do ICMS
- Principais Aspectos trazidos pelo Convênio ICMS 142/2018
- Roteiro para operações interna e interestaduais
- Base de Cálculo – análise das bases de cálculos: PMPF, sugerida pelo fabricante e MVA (Convênio 142/2018)
- Valores que compõem a base de cálculo quando for MVA
- Cálculo do MVA ajustado
- Exemplo prático

ISS
- Principais aspectos da LC 116/03
- Serviços sujeitos ao ISS
- Município competente para exigir o imposto
- Responsabilidade pelo recolhimento – prestador ou tomador
- Base de cálculo
- Alíquotas Possíveis
- Exemplo prático

Módulo II - Cálculos Tributário de IRPJ/CSLL e apuração dos principais incentivos Fiscais Federais (Lei Do Bem -P&D Pesquisa e desenvolvimento, PAT, Lei Rouanet, Licença Maternidade) - 8 horas
Conceitos Imposto de renda, Contribuição Social lucro líquido
Regimes de Tributação
Alíquotas
Lucro Real
· Apuração Trimestral
· Apuração Anual (Redução / Suspensão / Estimativa)
· Exemplo de Lucro Real Anual – Cálculo mensal (Balancete de Suspensão ou Redução)
· Lucro Real – Trimestral Exemplo
Livro de Apuração (LALUR)
· Conceito
· Livro de Apuração (LALUR Parte A e B)
· Principais Adições Exclusões

Prejuízo Fiscal
Lucro Presumido
· Pessoas Jurídicas Autorizadas a Optar para o Lucro Presumido
· Período de Apuração
· Estudo de caso
Lucro Arbitrado
Lucro Real x Lucro Presumido
Benefícios Fiscais - P&D Pesquisa e Desenvolvimento (Lei do Bem)
· Conceitos
· Requisitos da Lei do Bem
· Fluxo do Processo
· Principais benefícios Fiscais de P&D
· Escrituração Contábil Fiscal – ECF
· Formulário Eletrônico - FormP&D
· Estudo de caso
Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT)
Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente
Remuneração da Prorrogação da Licença Maternidade e Licença Paternidade
Apuração Fiscal – Caso Prático

Módulo III - Cálculos Tributários de PIS e COFINS
(Apuração de Débitos e Créditos, Tipos de Créditos, Hipóteses de Ressarcimento dos Créditos, Reintegra, Exclusão do ICMS na Base de Cálculo de Pis e Cofins e Per/dComp)
16 Horas
Introdução Pis e Cofins
Aplicações do PIS/PASEP e COFINS
Modalidades de apuração do PIS e Cofins
Cumulativo x Não Cumulativo
Alíquotas
Operações Específicas de Tributação
Regime Cumulativo
· Obrigatoriedade
· Alíquotas
· Base de Calculo
· Operações não Tributados
· Estudo de Caso
Regime não Cumulativo
· Contribuintes
· Regime de Tributação Misto
· Fato gerador
· Base de Cálculo
· Receitas que não são incluídas na base de cálculo do PIS e Cofins
· Alíquota
· Estudo de Caso
Regimes Especiais
· Tributação Diferenciada
· Alíquotas Diferenciadas
· Substituição Tributária de PIS e COFINS
· Estudo de Caso
Receita Financeira - Pis e Cofins
· Conceito
· Regras de Tributação
· Alíquotas
Operações que geram direitos a Créditos
· Conceito
· Alíquotas
· Tipos de Créditos
· Polêmicas Sobre os Créditos
Conceito de insumos
· Parecer normativo cosit/rfb nº 05, de 17 de dezembro de 2018
· Polêmicas sobre o conceito de Insumo
· Critérios da essencialidade ou relevância
Manutenção de Créditos vinculados a saídas nãoTributadas
· Hipóteses de manutenção de Crédito
· Entrada Tributada x Saída não Tributada
· Ressarcimento
· Estudo de Caso
Comentários sobre a Instrução Normativo 1.911/2019
Exclusão do ICMS da Base de Cálculo do Pis e Cofins
· Introdução
· Hipóteses
· Cenários
· EFD Contribuições
· Perdcomp
Ressarcimento de Pis e Cofins – Perd Comp
· Introdução
· Definição de compensação, restituição e ressarcimento
· Hipóteses
· Pedido de Ressarcimento e Compensação de Créditos de Pis e Cofins
· Pedido de Restituição e da Compensação da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins Retidas na Fonte
· Estudo de Caso
Pedido de Ressarcimento Compensação de Créditos do Reintegra

Benefícios do Curso

O curso de Cálculos Tributários é essencial para quem atua nas áreas fiscal, contábil ou jurídica, oferecendo um entendimento aprofundado e prático das principais obrigações tributárias exigidas pela legislação brasileira. Dividido em três módulos, o curso cobre uma ampla gama de tópicos, desde ICMS, DIFAL e ICMS-ST, passando por ISS, IPI, até os complexos cálculos de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. Além disso, aborda incentivos fiscais, como a Lei do Bem e o Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT), fundamentais para empresas que buscam otimizar seus processos e reduzir custos.

Este curso proporciona o conhecimento necessário para a correta apuração de impostos, evitando possíveis penalidades fiscais e identificando oportunidades de créditos fiscais. É uma oportunidade valiosa para aprimorar habilidades técnicas e estratégicas, garantindo conformidade e eficiência nas operações tributárias. Com uma carga horária de 32 horas, é adequado para profissionais que buscam se destacar no mercado e oferecer soluções fiscais inteligentes e eficazes.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é ICMS e como ele é calculado?
ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços. Seu cálculo é feito sobre a receita bruta da venda de mercadorias, aplicando-se a alíquota vigente sobre a base de cálculo, que pode variar conforme o produto e a localização da operação.
Quais são os principais aspectos do DIFAL?
DIFAL, ou Diferença de Alíquota, é aplicado nas operações entre estados diferentes. A legislação exige que a diferença entre a alíquota interestadual e a interna do estado de destino seja paga, geralmente pelo comprador que não é contribuinte do ICMS.
O que é ICMS-ST e como ele difere do ICMS normal?
ICMS-ST, ou Substituição Tributária, é um regime em que a responsabilidade do pagamento do ICMS é transferida para um terceiro, geralmente o fabricante. O ICMS é recolhido por antecipação sobre as operações futuras, enquanto no ICMS normal, o contribuinte recolhe sobre suas vendas.
Como calcular o IPI e quais são suas alíquotas comuns?
O IPI é calculado sobre o preço de venda do produto, utilizando a alíquota definida na Tabela TIPI. As alíquotas podem variar de 0% a 300%, dependendo do tipo de produto.
Quais são as implicações do ISS para prestadores de serviços?
O ISS é um imposto municipal que incide sobre a prestação de serviços. Cada município define suas alíquotas e pode exigir o pagamento do imposto pelo prestador ou pelo tomador do serviço, dependendo do contrato.
Como funciona a apuração do IRPJCSLL no lucro real?
Na apuração do lucro real, calcula-se o resultado contábil e, em seguida, ajusta-se para adições e exclusões conforme a legislação. O IRPJ é calculado sobre 15% do lucro apurado, com um adicional de 10% para lucros que excedem R$ 20.000,00 mensais.
O que é a Lei do Bem e quais benefícios ela oferece?
A Lei do Bem (Lei 11.1962005) incentiva investimentos em pesquisa e desenvolvimento (P&D) ao permitir a dedução de despesas em projetos de inovação e a concessão de isenções fiscais. Isso inclui créditos de PIS e COFINS e a redução do Imposto de Renda.
Como são tratados os créditos de PIS e COFINS?
Os créditos de PIS e COFINS são gerados em compras de insumos e na aquisição de bens. No regime não cumulativo, as empresas podem descontar esses créditos do valor total a recolher, enquanto no regime cumulativo não há essa possibilidade.
Qual a diferença entre lucro presumido e lucro real?
O lucro presumido é uma forma simplificada de tributação onde a base de cálculo é determinada por uma porcentagem da receita bruta, enquanto o lucro real considera o lucro efetivo da empresa, permitindo uma maior variabilidade nas despesas e deduções.
Como posso excluir o ICMS da base de cálculo do PIS e COFINS?
A exclusão do ICMS da base de cálculo de PIS e COFINS é permitida por decisão do STF. As empresas devem ajustar suas apurações para garantir que o ICMS destacado nas notas fiscais não seja incluído na base de cálculo das contribuições.
Quais são as condições para o ressarcimento de créditos de PIS e COFINS?
O ressarcimento de créditos de PIS e COFINS pode ser solicitado quando houver excesso de créditos, por exemplo, em operações com isenção. O pedido é feito através de um processo administrativo específico, como o PERDCOMP.
Como as empresas devem lidar com a apuração do ISS?
As empresas devem organizar a documentação de serviços prestados e realizados, além de acompanhar as alíquotas e legislações específicas de cada município para assegurar que a apuração e o pagamento do ISS estejam corretos.
Quais são os principais incentivos fiscais relacionados ao PAT?
O Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT) permite que as empresas deduzam do Imposto de Renda a totalidade dos gastos com a alimentação de seus empregados, incentivando a melhoria das condições nutricionais e de trabalho.
O que são insumos e como isso se relaciona aos créditos de PIS e COFINS?
Insumos são bens e serviços utilizados no processo produtivo. Para fins de créditos de PIS e COFINS, a empresa deve comprovar que esses insumos são essenciais à sua atividade produtiva, respeitando a legislação vigente.

 Quem deve participar

Profissionais da área fiscal, contábil, custos, assistentes, analistas fiscais, consultores, advogados e demais profissionais interessados no tema.

Instrutores

Contabilista, Bacharel em Ciências Contábeis, Consultor, palestrante Tributário e Instrutor com foco em impostos Diretos, PIS/Pasep e COFINS, Imposto de renda Pessoa Física e jurídica, Contabilidade Internacional e Legislação Societária.
Autor e Coautor dos seguintes Livros :

1) Siscoserv;
2) Retenção de Tributos Federais no eSocial (IRRF, PIS/Pasep, Cofins, CSLL);
3) Holding - Aspectos Contábeis, Societários e Tributários;
4) Sociedade em Conta de Participação;
6) Incorporação de Sociedades
7) Construção Civil – Aspectos Tributários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.utários, Previdenciários e Contábeis 1 e 2º edição.

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

Sobre Nós

Somos uma empresa que apoia o desenvolvimento profissional, e estamos em pleno processo de expansão e aproximando-se da liderança em cursos e treinamentos no país.

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