Objetivo

Abordaremos a estrutura tributária do ICMS-ST, modalidade subsequente, desde a sua aplicabilidade até o cálculo na Nota Fiscal, com aprofundamento nos conceitos amparados pela Constituição Federal, Lei Complementar 87/96 e Convênio ICMS 142/2018 e recentes soluções de consulta publicadas pelo Fisco de São Paulo. Falaremos das hipóteses de ressarcimento, complemento do ICMS-ST e ROT (regime optativo da tributação), em especial, a CAT 42/2018, do Fisco paulista. Ainda, trataremos da Reforma Tributaria versus a substituição tributária. Estudos de casos e exercícios práticos serão aplicados durante o curso.

Benefícios do Curso

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Perguntas após o Curso

Após a realização do curso, você terá  dias (corridos) para tirar suas dúvidas com instrutor.

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Obs.: Neste vídeo não será apresentado o curso completo. É somente uma degustação de 10% do curso e somente do primeiro módulo (quando curso tiver mais módulos, somente o primeiro módulo estará disponível o tempo de 10%).
Para assistir ou participar de nossas aulas completas é necessário fazer sua inscrição.

O que será aprendido

Responsabilidade Tributária -CF/88, CTN e LC 87/96
Regras Gerais da Substituição Tributária - Convênio ICMS 142/2018
Espécieis de Substituição Tributária (antecedente, concomitante, subsequente e DIFAL-ST)
Regras Gerais da Substituição Tributária - Convênio ICMS 142/2018
Sujeitos da ST
Enquadramento
Aplicabilidade/Inaplicabilidade
Bases de Cálculo da ST e valor a recolher (exercícios práticos)
Particularidades na Emissão da NFs
Devoluções
Hipóteses de Ressarcimento (análise da legislação paulista)
Hipóteses de Complemento (análise da legislação paulista)
ROT – Regime Optativo de Tributação
Comentários da CAT 42/2108 – Estado de SP
Reforma Tributária (EC 132/2023) e projetos de Leis Complementares versus a substituição tributária.

Benefícios do Curso

O curso Substituição Tributária do ICMS (ICMS-ST) e possibilidades de ressarcimento - 2025 é essencial para profissionais da área fiscal que buscam aprofundar seus conhecimentos sobre um dos mais complexos regimes tributários do Brasil. Com foco no ICMS-ST, modalidade subsequente, o curso oferece um entendimento detalhado da sua aplicabilidade, desde a elaboração da Nota Fiscal até os cálculos precisos, amparados pela Constituição Federal, Lei Complementar 8796 e o Convênio ICMS 1422018.

Além disso, aborda aspectos cruciais como o ressarcimento, complemento do ICMS-ST e o ROT, com destaque para a CAT 422018 do Fisco paulista. A inclusão de estudos de caso e exercícios práticos garante que os participantes possam aplicar o conhecimento adquirido em situações reais.

O curso também explora a Reforma Tributária e suas implicações na substituição tributária. Com uma programação abrangente, é um investimento valioso para quem deseja entender os meandros do ICMS-ST e otimizar a gestão tributária de suas operações, garantindo conformidade e eficiência fiscal.

Perguntas e Respostas sobre o tema
O que é ICMS-ST e qual a sua importância?
ICMS-ST é a modalidade de Substituição Tributária do ICMS, onde o imposto é recolhido antes da circulação da mercadoria. Sua importância reside na simplificação da arrecadação e na autonomia fiscal dos estados.
Quais são as principais legislações que regem o ICMS-ST?
As principais legislações que regem o ICMS-ST incluem a Constituição Federal, a Lei Complementar 8796, e o Convênio ICMS 1422018.
O que engloba a responsabilidade tributária no contexto do ICMS-ST?
A responsabilidade tributária no ICMS-ST se refere às obrigações de recolhimento do imposto que podem ser atribuídas a um sujeito passivo em vez de outro, conforme definido pela legislação.
Quais os tipos de Substituição Tributária existem?
Existem diferentes tipos de Substituição Tributária, como a antecedente, concomitante, subsequente e o DIFAL-ST.
Como calcular a base de cálculo da ST?
A base de cálculo da ST é geralmente definida pela legislação e pode incluir o preço da mercadoria, fretes e outros encargos, podendo variar de acordo com a especificidade do produto.
Quais são as hipóteses de ressarcimento do ICMS-ST?
As hipóteses de ressarcimento incluem situações onde o imposto pago foi maior do que o devido, ou quando mercadorias foram devolvidas, conforme estipulado na legislação paulista.
Qual é a diferença entre ressarcimento e complemento do ICMS-ST?
O ressarcimento é o retorno do valor pago a maior, enquanto o complemento é o pagamento adicional necessário quando o valor recolhido foi inferior ao devido.
O que é o Regime Optativo de Tributação (ROT)?
O ROT é uma opção de regime tributário em que o contribuinte pode optar por regras de apuração e recolhimento que podem ser mais benéficas do que as normas gerais.
Como a CAT 422018 impacta a legislação do ICMS-ST em SP?
A CAT 422018 trata de questões específicas sobre a aplicação do ICMS-ST e oferece diretrizes que buscam otimizar a retenção e o ressarcimento do imposto em operações interestaduais.
Qual é o impacto da Reforma Tributária no ICMS-ST?
A Reforma Tributária pode alterar a forma como o ICMS-ST é aplicado, potencialmente unificando tributos e mudando a mecânica de arrecadação, conforme propostas em tramitação como a EC 1322023.
Quais são os principais problemas enfrentados na aplicação do ICMS-ST?
Os principais problemas incluem a complexidade na apuração correta, a dificuldade no ressarcimento e os desafios relacionados a devoluções de mercadorias.
Quais os cuidados necessários na emissão de Notas Fiscais sob ICMS-ST?
É fundamental prestar atenção à correta indicação da incidência do ICMS-ST, a base de cálculo, e a correta classificação fiscal do produto conforme a legislação.
Como realizar exercícios práticos sobre ICMS-ST?
Experiências práticas podem ser realizadas através da aplicação de casos reais, simulações de cálculos e o estudo da legislação pertinente às operações de ICMS-ST.
Quais são os sujeitos passivos da substituição tributária?
Os sujeitos passivos da substituição tributária incluem o substituto tributário (quem deve recolher o imposto) e o substituído (quem é o responsável pelo fato gerador da obrigação tributária).
Quais são as particularidades na devolução de mercadorias sob ICMS-ST?
As particularidades envolvem a necessidade de ajustes nos registros fiscais e o correto ressarcimento do ICMS-ST pago, que varia conforme a legislação estadual.

 Quem deve participar

Este curso é ideal para profissionais atuantes nas Áreas Fiscal que tenha conhecimento em ICMS e gostaria de entender sobre ICMS-ST.

Instrutor(a)

Advogada e Administradora de Empresas.
Especialista em Direito Tributário pela Faculdade de Direito de São Bernardo do Campo. Consultora Tributária há mais de 35 anos, atuou como consultora de tributos indiretos em grandes empresas do setor eletrônico, automotivo e em big four. Palestrante e Instrutora de Cursos da Área Fiscal e Tributária, via EAD ou presencial. Especialista em NCM e Regimes Especiais. Coautora do livro “Guia Prático da Substituição e Antecipação Tributária” (2016) e “Guia Prático de Recuperação Tributária - PIS/COFINS, ICMS, IPI, IRPJ e CSLL (2024), e ainda, diversos artigos nas redes sociais.

Tags do Curso

st, substituição tributaria, icms, ressarcimento, rot, reforma tributária, cat 42/2018, portaria cat, nota fiscal, responsabilidade tributária, cálculos de st, devoluções , regime optativo de tributação, fisco, fisco paulista

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